Lachaise（瑞士銀行家）：“邦德先生，你真是太好了，匆忙間還來看我。”

詹姆斯·邦德：“如果你不相信瑞士銀行家，那么世界將會怎樣？”

這是007系列電影《黑日危機(jī)》里的一句臺詞，頂級特工只相信兩個人，一個是他自己，另一個是瑞士銀行家。

如此高的保密度，經(jīng)歷了整整三個世紀(jì)的考驗，終于在傳統(tǒng)和法律、道德之間，艱難改變。

瑞士銀行的存款占全球總儲蓄額的1/3，瑞士銀行管理著2.2萬億美元的離岸資產(chǎn)。不少人利用這一法律鉆空子，或偷稅漏稅，甚至轉(zhuǎn)移藏匿不法資產(chǎn)。

除了瑞士以外，“避稅天堂”還有列支敦士登、奧地利、盧森堡、安道爾等43個國家或地區(qū)，全球50％的資金經(jīng)這些“避稅天堂”中轉(zhuǎn)。

⊙記者王宙潔○編輯秦風(fēng)

有可能是世界財富版圖中最隱秘的一角正被緩緩揭開。

總部位于巴黎的經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）6日發(fā)表公報說，在當(dāng)天舉行的年度部長會議上，包括瑞士在內(nèi)的該組織34個成員國和巴西、中國、新加坡等13個國家共同簽署了關(guān)于實施銀行間自動交換信息的標(biāo)準(zhǔn)。

按照這47國簽署的承諾，各國政府間將每年自動共享金融信息，包括用于計算資本利得稅的納稅人銀行存款、股息、利息收入和銷售收入。這是全球打擊逃稅舉措的重大突破之一。

瑞士無疑是這47國中最引人注目的國家。作為世界最大的離岸金融中心，瑞士政府終于承諾，將自動向其他國家交出外國人賬戶的詳細(xì)資料。

這象征著瑞士這個全球富豪的“后花園”，可能就此告別幾百年來堅持保護(hù)銀行客戶隱私的做法。

從瑞士出發(fā)，更多的財富管理中心或被卷進(jìn)這場沖擊秘密財富的大潮中，重塑全球財富管理業(yè)的版圖。

隱秘王國顯形保密法規(guī)松動

富豪階層的財富后花園曾遠(yuǎn)在公眾視線之外。然而，幾年前金融危機(jī)的來襲，讓銀行體系面臨嚴(yán)苛的拷問，這些隱秘空間漸漸成為眾矢之的。

其中最被緊盯著的領(lǐng)域之一便是避稅天堂。OECD一直在為填補(bǔ)稅制漏洞努力，但長期以來，這個組織似乎只是提供建議。經(jīng)合組織秘書長安赫爾·古里亞去年便意識到這個問題，在一次二十國集團(tuán)（G20）會議上他向各國領(lǐng)導(dǎo)人坦白：如果他們不表示出強(qiáng)有力的政治支持，就不可能達(dá)成一個有意義的行動計劃。

這種敦促在今年開始起效。OECD提出了銀行間自動交換信息標(biāo)準(zhǔn)，并最初在今年2月舉行的G20財長會議上獲得通過。這項標(biāo)準(zhǔn)旨在通過讓銀行信息在各國司法部門之間自動交換以打擊逃避稅行為。根據(jù)這份6日在巴黎簽署的宣言，進(jìn)一步細(xì)化的新標(biāo)準(zhǔn)實施規(guī)則，將在今年9月的G20財長和央行行長會議后正式開始實施。

處在風(fēng)暴最前端的是最著名的金融中心之一瑞士。這意味著該國的銀行保密法規(guī)將出現(xiàn)松動，對其歷經(jīng)百年的財富管理模式也帶來挑戰(zhàn)。

而這種松動早在去年就有跡可循。當(dāng)時，美國政府部門對瑞士最古老的私人銀行Wegelin提出了稅務(wù)訴訟。今年1月，Wegelin認(rèn)罪，承認(rèn)曾協(xié)助美國公民在海外持有的12億美元資產(chǎn)逃稅，并向美國政府支付了5790萬美元罰款。此后，這家有著270年歷史的銀行轟然倒閉。

為防止美國進(jìn)一步采取行動，瑞士議會通過了所謂的“解釋”聲明，呼吁瑞士政府采取一切可能措施，幫助銀行遵守美國的要求。而此前正是由于保密法規(guī)的存在，全球富豪們的財富才源源不斷流入瑞士。

針對OECD簽署的標(biāo)準(zhǔn)，瑞銀方面回應(yīng)上證報記者稱，銀行間自動交換信息標(biāo)準(zhǔn)并非新的概念，圍繞其展開的討論已經(jīng)在國際政治議程上存在很長一段時間。2013年6月，它在瑞士引起進(jìn)一步關(guān)注，當(dāng)時瑞士政府準(zhǔn)備積極推動全球性的信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)，目的在于確保瑞士這個金融中心的稅務(wù)合規(guī)。因此，瑞士當(dāng)局6日宣布的消息是預(yù)期內(nèi)的。“如前所述，瑞銀致力于國際標(biāo)準(zhǔn)并對瑞士政府參與OECD的進(jìn)程表示歡迎。對于瑞銀來說，我們?yōu)榭蛻糁贫藝?yán)格的稅務(wù)合規(guī)準(zhǔn)則。”

昔日財富中心如今版圖重塑

有觀點(diǎn)認(rèn)為，隨著傳統(tǒng)“避稅天堂”瑞士和作為國際重要離岸金融中心的新加坡加入這一標(biāo)準(zhǔn)，銀行保護(hù)客戶隱私的傳統(tǒng)可能終結(jié)。

一些國際組織在這方面所做出的努力則在應(yīng)證這種可能性。去年，八國集團(tuán)（G8）領(lǐng)導(dǎo)人承諾改革國際公司稅制，包括將打擊逃稅以及空殼公司的隱秘所有者。他們簽署了包含10點(diǎn)內(nèi)容的《厄恩湖宣言》，呼吁全球稅務(wù)機(jī)關(guān)自動共享信息。歐盟則要求所有27個歐盟成員國共享有關(guān)個人投資收入和資本利得的機(jī)密數(shù)據(jù)。也有報道稱，OECD今年可能列出一份不簽署信息透明協(xié)議國家的黑名單。

牛津大學(xué)企業(yè)稅收中心主任邁克爾·德弗羅曾在英國金融時報撰文稱，現(xiàn)有稅收體系的關(guān)鍵問題在于，跨國企業(yè)的利潤如何分配到各個國家頭上。這種分配可基于經(jīng)濟(jì)活動所在地或各種資產(chǎn)的所有權(quán)來做出。但這些要素大多是可轉(zhuǎn)移的：部分要素可被置于低稅率的國家。

德弗羅指出，根據(jù)知識產(chǎn)權(quán)歸屬地來對知識產(chǎn)權(quán)收益征稅，就是在誘使企業(yè)將知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)轉(zhuǎn)至低稅率國家。向企業(yè)間貸款利息提供稅收優(yōu)惠，就是在引誘企業(yè)從低稅率國家向高稅率國家放貸。“鑒于這兩種做法在國際稅收體系中通常都會得到采用，我們有必要制定復(fù)雜的反避稅規(guī)則來努力抑制避稅。”

除了瑞士，這種擔(dān)憂也困擾新加坡。該國在過去10年間成長為亞洲最大的財富管理中心，所管理的資產(chǎn)規(guī)模超過了1萬億美元。多項調(diào)查顯示到2020年時新加坡有望將超過瑞士成為全球最大財富管理中心。新加坡政府也準(zhǔn)備采取措施，使該國銀行業(yè)更容易與其他國家共享可能逃稅人士的信息。而海外媒體預(yù)計，包括英國在內(nèi)的其他離岸中心預(yù)計也將面臨施壓，被要求配合。

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三條人命換來一條法律

17世紀(jì)末，法國國王路易十六成為瑞士銀行家最早的雇主。這位國王雇銀行家內(nèi)克打理自己的財政，最后，還讓他擔(dān)任了法國財政大臣。

日內(nèi)瓦的銀行家大部分都是新教徒。16世紀(jì)，隨著基督教加爾文教派的興起，大量受迫害的新教徒從法國和意大利逃到日內(nèi)瓦，這些新教徒也帶來了大量金錢。為了避免泄漏這批新教徒的財政狀況，銀行家們逐步建立起保密制度。1933年，德國納粹政府頒布了一系列法令，要求德國公民必須交代自己在外國的所有資產(chǎn)，如果被發(fā)現(xiàn)作假或是拒絕交代，后果就是死刑。在瑞士，負(fù)責(zé)追查德國公民在外財產(chǎn)的蓋世太保假裝成普通客戶，徑直走入銀行，拿出一疊錢，對銀行職員說，將這筆錢存入某某的賬戶（這些都是遭到納粹懷疑的人）。如果錢能夠存入，則說明了該人在瑞士銀行擁有賬號。一年之內(nèi)，就有三個德國人因在瑞士擁有銀行賬號而被處死。三條人命給了瑞士充分的理由來加強(qiáng)銀行保密法。1934年，這個僅在銀行界流傳的職業(yè)守則最終成為瑞士的法律。