每經編輯 肖樂    

每經記者 肖樂 每經編輯 王可然

近日，銀監會發出《關于調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》，對商業銀行撥備覆蓋率監管要求由150%調整為120%~150%，貸款撥備率監管要求由2.5%調整為1.5%~2.5%。

貸款撥備率為貸款損失準備與各項貸款余額之比，撥備覆蓋率為貸款損失準備與不良貸款余額之比，當銀行發生不良貸款損失時，將用撥備金額對該損失進行核銷。根據此前的監管標準，貸款撥備率基本標準為2.5%，撥備覆蓋率基本標準為150%。該兩項標準中的較高者為商業銀行貸款損失準備的監管標準。

《每日經濟新聞》記者統計發現，就2017年三季報而言，26家A股上市銀行中，除了工行和浦發銀行，24家A股上市銀行的撥備覆蓋率均在150%的監管紅線之上，其中平安銀行、華夏銀行、民生銀行、交行、中行、光大銀行的撥備覆蓋率接近150%。

南京銀行撥備覆蓋率達459%

在26家A股銀行中，南京銀行的撥備覆蓋率最高，截至2017年三季度達到459%，與此同時，其不良貸款率為0.86%。2015年、2016年再到2017年三季度，南京銀行的撥備覆蓋率均維持在400%以上，2017年三季度達到了最高的459%。

寧波銀行的撥備覆蓋率僅次于南京銀行，其2017年三季度的撥備覆蓋率為429.98%，這個數字在2015年和2016年分別為308.67%和351.42%。寧波銀行2017年三季度的貸款撥備率為3.88%，不良貸款率為0.9%，不良貸款率在上市銀行中處于較低水平。

中南財經政法大學產業升級與區域金融湖北省協同創新中心研究員李虹含向記者表示，撥備覆蓋率的意義是“以豐補歉”，在宏觀經濟上行、銀行利潤增長較快時期，商業銀行能夠通過加大撥備計提力度，儲備足夠的財務資源。

《每日經濟新聞》記者統計發現，上市銀行中，城商行、農商行的撥備覆蓋率水平要明顯高于股份行和大行。股份行和大行中，除了興業銀行和招行2017年三季度的撥備覆蓋率在200%以上，農行接近200%，其余均在150%左右。而城商行和農商行中，除了新上市的成都銀行2017年3季度撥備覆蓋率在165.46%，其余均接近或超過200%，且常熟銀行超過300%，寧波銀行和南京銀行超過400%。

這與銀監會發布的監管指標一致。銀監會今年2月發布的數據顯示，2017年第三季度，大型商業銀行的撥備覆蓋率為175.22%，股份行為173.43%，城商行為216.2%，農商行為177.57%。

整體縱向來看，近年來，在不良攀升的環境下，商業銀行的撥備覆蓋率顯著下滑。銀監會數據顯示，2014年、2015年、2016年（均為第四季度）的撥備覆蓋率分別為232.06%、181.18%、176.4%，盡管2017年四季度小幅回升到181.42%，依然遠不及2014年的水平。

同時，從銀監會發布的總體數據來看，大行、股份行2017年的撥備覆蓋率較2016年有所回升，而城商行和農商行則有所下降。截至2017年四季度，大行、股份行、城商行、農商行的撥備覆蓋率分別為180.45%、179.98%、214.48%、164.31%。

浦發銀行撥備覆蓋率連降

截至2017年三季度，工行和浦發銀行的撥備覆蓋率低于150%，分別為148.42%和134.58%。值得注意的是，工行的撥備覆蓋率曾在2016年低至136.69%，2017年開始逐步回升。與此同時，其2016年的貸款撥備率和不良貸款率分別為2.22%和1.62%。

在工行2016年業績發布會上，工商銀行行長谷澍曾表示，雖然監管對商業銀行提出了不低于150%的撥備覆蓋率要求，但商業銀行也是可以根據宏觀經濟形勢的變化而有適當調整。工行的撥備覆蓋率是完全足夠的。

近三年來，浦發銀行的撥備覆蓋率持續下降，2015年末時為211.4%，2016年末時為169.13%，2017年第三季度降到了134.58%，較上年末下降34.55個百分點，較2017年年中下降了19.63個百分點。

民生證券分析師李鋒等曾在浦發銀行17年三季報業績點評中指出，浦發三季度末不良率2.35%，環比提高26BP，同時關注類貸款率下降43BP，推測不良率的提高主要來自于存量風險的不良確認，因此單季不良生成率提高較為明顯。不良逐步確認的同時，我們推測公司也加大了核銷的力度。受此影響撥備覆蓋率下降了20%，降至134.58%，低于監管紅線，預計未來撥備計提壓力將會提高。

李虹含表示，在當前宏觀經濟增速換檔、下行壓力加大和銀行業信貸風險增大的形勢下，可以發揮撥備覆蓋率逆周期金融監管作用，幫助商業銀行加快處置不良貸款，保持金融穩定。