每經(jīng)記者 方京玉    每經(jīng)編輯 張海妮    

千山藥機(jī)（300216，SZ）原定于4月27日披露2017年年報(bào)，最終卻延期了一個(gè)多月。6月8日晚間，公司年報(bào)終于出爐。數(shù)據(jù)顯示，千山藥機(jī)2017年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.08億元，同比下降近六成；凈利潤(rùn)虧損3.24億元。審計(jì)信息顯示，上市公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了“無(wú)法表示意見(jiàn)”。

8日晚間，千山藥機(jī)還披露了一份對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正公告，這份更正大幅下調(diào)公司2015年、2016年及2017年1~9月的凈利潤(rùn)。 

內(nèi)控失效 審計(jì)機(jī)構(gòu)出具“非標(biāo)”意見(jiàn)

審計(jì)機(jī)構(gòu)稱(chēng)，千山藥機(jī)目前資金短缺，無(wú)法償付到期債務(wù)且涉及較多的司法訴訟，導(dǎo)致大部分銀行賬戶、重要資產(chǎn)被司法凍結(jié)；且2017年度營(yíng)業(yè)收入大幅萎縮，出現(xiàn)重大虧損，各項(xiàng)資產(chǎn)存在明顯的減值跡象。

根據(jù)最新披露的數(shù)據(jù)，千山藥機(jī)2017年?duì)I業(yè)收入同比下滑59.70%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)同比下滑675.79%。而2018年一季度，千山藥機(jī)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收約7025.77萬(wàn)元，同比下滑7.18%，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)約-7792.78萬(wàn)元，同比下滑21.17%。

目前由于上市公司償債能力及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存疑，審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)法確認(rèn)千山藥機(jī)2017年財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的合理性。千山藥機(jī)也未能就改善持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)的應(yīng)對(duì)計(jì)劃提供充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，審計(jì)機(jī)構(gòu)指出，千山藥機(jī)實(shí)控人之一、董事長(zhǎng)劉祥華凌駕于公司內(nèi)部控制之上，致使職責(zé)分工和制衡機(jī)制失效，導(dǎo)致千山藥機(jī)違規(guī)發(fā)生了金額巨大的民間借貸、關(guān)聯(lián)方資金占用、對(duì)外擔(dān)保，以及不明原因資金收支等事項(xiàng)，但審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)法獲取上述項(xiàng)目真實(shí)性、完整性、金額計(jì)量準(zhǔn)確性等方面的有效證據(jù)。

針對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的“非標(biāo)”意見(jiàn)，千山藥機(jī)董事會(huì)表示各項(xiàng)資產(chǎn)、應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款(除關(guān)聯(lián)方外)已按會(huì)計(jì)政策計(jì)提了減值準(zhǔn)備；對(duì)于關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)，公司董事會(huì)將督促其制定還款計(jì)劃與還款方案，并督促其落實(shí)歸還款項(xiàng)。

此外，公司已在審計(jì)期間對(duì)違規(guī)發(fā)生的民間借貸等進(jìn)行全面自查，對(duì)漏入賬或錯(cuò)入賬的上述事項(xiàng)進(jìn)行了賬務(wù)補(bǔ)充與更正，并將相關(guān)資料提供給審計(jì)機(jī)構(gòu)審查。

針對(duì)“非標(biāo)”審計(jì)意見(jiàn)相關(guān)問(wèn)題，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者撥打上市公司證券部電話，但截至發(fā)稿電話未接通。 

三年累計(jì)調(diào)減凈利超4億元

分析2017年業(yè)績(jī)大幅下降的原因，千山藥機(jī)認(rèn)為，一是公司2016年?duì)I收占比最大的產(chǎn)品全自動(dòng)組合煙花生產(chǎn)線、智能混合捆包生產(chǎn)自動(dòng)線在2017年沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入；二是玻璃瓶大輸液生產(chǎn)自動(dòng)線、塑料安瓿生產(chǎn)自動(dòng)線、醫(yī)療器械營(yíng)業(yè)收入同比下降。

此外，商譽(yù)大幅減值也是千山藥機(jī)2017年凈利潤(rùn)虧損的重要因素。

2015年，千山藥機(jī)以5.56億元的價(jià)格收購(gòu)湖南樂(lè)福地醫(yī)藥包材科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)樂(lè)福地）100%股權(quán)，交易對(duì)方承諾樂(lè)福地2017年凈利潤(rùn)不低于6000萬(wàn)元，而實(shí)際上，該公司去年凈利潤(rùn)卻虧損3211萬(wàn)元。中介機(jī)構(gòu)評(píng)估后，對(duì)樂(lè)福地項(xiàng)目形成的商譽(yù)計(jì)提3.14億元減值準(zhǔn)備。

8日晚間千山藥機(jī)同時(shí)發(fā)布一則業(yè)績(jī)更正公告，對(duì)公司2015年、2016年及2017年1~9月相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。其中，調(diào)減2015年凈利潤(rùn)2643萬(wàn)元，調(diào)減2016年凈利潤(rùn)1.5億元，調(diào)減2017年1~9月凈利潤(rùn)2.38億元，三年累計(jì)調(diào)低凈利潤(rùn)超過(guò)4億元。

今年1月，千山藥機(jī)收到證監(jiān)會(huì)調(diào)查通知，稱(chēng)因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，決定對(duì)千山藥機(jī)進(jìn)行立案調(diào)查。隨后不久，千山藥機(jī)撤回創(chuàng)業(yè)板非公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件。而在二級(jí)市場(chǎng)，千山藥機(jī)股價(jià)也連續(xù)遭遇數(shù)個(gè)跌停。后續(xù)，千山藥機(jī)接連收到銀行賬戶和股東股份被強(qiáng)制司法凍結(jié)的通知。截至今年5月7日，千山藥機(jī)董事鐘波所持113萬(wàn)股股票被強(qiáng)行平倉(cāng)。此外，公司實(shí)控人之一黃盛秋也被強(qiáng)平248萬(wàn)股。