每經(jīng)記者 方京玉    每經(jīng)編輯 張海妮    

千山藥機（300216，SZ）原定于4月27日披露2017年年報，最終卻延期了一個多月。6月8日晚間，公司年報終于出爐。數(shù)據(jù)顯示，千山藥機2017年實現(xiàn)營業(yè)收入3.08億元，同比下降近六成；凈利潤虧損3.24億元。審計信息顯示，上市公司2017年度財務(wù)報告被審計機構(gòu)出具了“無法表示意見”。

8日晚間，千山藥機還披露了一份對前期會計差錯的更正公告，這份更正大幅下調(diào)公司2015年、2016年及2017年1~9月的凈利潤。 

內(nèi)控失效 審計機構(gòu)出具“非標”意見

審計機構(gòu)稱，千山藥機目前資金短缺，無法償付到期債務(wù)且涉及較多的司法訴訟，導(dǎo)致大部分銀行賬戶、重要資產(chǎn)被司法凍結(jié)；且2017年度營業(yè)收入大幅萎縮，出現(xiàn)重大虧損，各項資產(chǎn)存在明顯的減值跡象。

根據(jù)最新披露的數(shù)據(jù)，千山藥機2017年營業(yè)收入同比下滑59.70%，歸屬于上市公司股東的凈利潤同比下滑675.79%。而2018年一季度，千山藥機實現(xiàn)營收約7025.77萬元，同比下滑7.18%，實現(xiàn)凈利潤約-7792.78萬元，同比下滑21.17%。

目前由于上市公司償債能力及持續(xù)經(jīng)營能力存疑，審計機構(gòu)無法確認千山藥機2017年財務(wù)報告數(shù)據(jù)的合理性。千山藥機也未能就改善持續(xù)經(jīng)營能力相關(guān)的應(yīng)對計劃提供充分、適當?shù)淖C據(jù)。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，審計機構(gòu)指出，千山藥機實控人之一、董事長劉祥華凌駕于公司內(nèi)部控制之上，致使職責(zé)分工和制衡機制失效，導(dǎo)致千山藥機違規(guī)發(fā)生了金額巨大的民間借貸、關(guān)聯(lián)方資金占用、對外擔保，以及不明原因資金收支等事項，但審計機構(gòu)無法獲取上述項目真實性、完整性、金額計量準確性等方面的有效證據(jù)。

針對審計機構(gòu)出具的“非標”意見，千山藥機董事會表示各項資產(chǎn)、應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款(除關(guān)聯(lián)方外)已按會計政策計提了減值準備；對于關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項，公司董事會將督促其制定還款計劃與還款方案，并督促其落實歸還款項。

此外，公司已在審計期間對違規(guī)發(fā)生的民間借貸等進行全面自查，對漏入賬或錯入賬的上述事項進行了賬務(wù)補充與更正，并將相關(guān)資料提供給審計機構(gòu)審查。

針對“非標”審計意見相關(guān)問題，《每日經(jīng)濟新聞》記者撥打上市公司證券部電話，但截至發(fā)稿電話未接通。 

三年累計調(diào)減凈利超4億元

分析2017年業(yè)績大幅下降的原因，千山藥機認為，一是公司2016年營收占比最大的產(chǎn)品全自動組合煙花生產(chǎn)線、智能混合捆包生產(chǎn)自動線在2017年沒有營業(yè)收入；二是玻璃瓶大輸液生產(chǎn)自動線、塑料安瓿生產(chǎn)自動線、醫(yī)療器械營業(yè)收入同比下降。

此外，商譽大幅減值也是千山藥機2017年凈利潤虧損的重要因素。

2015年，千山藥機以5.56億元的價格收購湖南樂福地醫(yī)藥包材科技有限公司（以下簡稱樂福地）100%股權(quán)，交易對方承諾樂福地2017年凈利潤不低于6000萬元，而實際上，該公司去年凈利潤卻虧損3211萬元。中介機構(gòu)評估后，對樂福地項目形成的商譽計提3.14億元減值準備。

8日晚間千山藥機同時發(fā)布一則業(yè)績更正公告，對公司2015年、2016年及2017年1~9月相關(guān)數(shù)據(jù)進行追溯調(diào)整。其中，調(diào)減2015年凈利潤2643萬元，調(diào)減2016年凈利潤1.5億元，調(diào)減2017年1~9月凈利潤2.38億元，三年累計調(diào)低凈利潤超過4億元。

今年1月，千山藥機收到證監(jiān)會調(diào)查通知，稱因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，決定對千山藥機進行立案調(diào)查。隨后不久，千山藥機撤回創(chuàng)業(yè)板非公開發(fā)行股票申請文件。而在二級市場，千山藥機股價也連續(xù)遭遇數(shù)個跌停。后續(xù)，千山藥機接連收到銀行賬戶和股東股份被強制司法凍結(jié)的通知。截至今年5月7日，千山藥機董事鐘波所持113萬股股票被強行平倉。此外，公司實控人之一黃盛秋也被強平248萬股。