每經記者 邱德坤    每經實習編輯 魏官紅    

對中兵紅箭（000519,SZ）歷時一年多的立案調查，終于迎來結果。

10月10日晚間，中兵紅箭公告稱，公司于昨日（9日）收到的湖南證監局下發的《行政處罰事先告知書》提到，中兵紅箭人為調節了2014年~2016年期間的部分營收、利潤。

在《行政處罰事先告知書》中，原中兵紅箭董秘溫振祥也受到處罰。《每日經濟新聞》記者就此致電溫振祥，他表示自己已經離職，不方便回應，應該詢問公司在職人員。記者又致電中兵紅箭證代王新華，但電話未獲接聽。

人為調整營收與利潤

按照湖南證監局的調查結論，中兵紅箭信披違法一案，主要是人為調整了上市公司2014年、2015年和2016年的營收、利潤。

以2015年為例。2015年12月25日，中兵紅箭全資子公司中南鉆石有限公司（以下簡稱中南鉆石），向五家客戶銷售超硬材料，合計含稅金額2181.8萬元。

而中兵紅箭與這五家客戶的交易并不正常。

湖南證監局調查發現，中南鉆石向其中四家客戶銷售的超硬材料，合計含稅金額2002.8萬元，卻未實際發貨。中南鉆石于2015年12月確認收入，可是會計憑證后僅附發票及銷售部門單方面開具的產品出庫單，未見由購貨方簽字蓋章確認收貨的發貨清單。2016年，中南鉆石又陸續以紅字發票的形式，沖回以上業務。

同時，向一家客戶銷售的超硬材料，含稅金額為179萬元，于2015年12月28日送達購貨方，中南鉆石于2015年12月確認收入，會計憑證后附發票、產品出庫單及由收貨方確認的發貨清單。但是在2016年3月11日，收貨方又將該批貨物退還給了中南鉆石。中南鉆石完成退庫，并由銷售部門向財務部出具了退庫單，2016年3月30日至31日，中南鉆石進行會計處理并沖減了當期收入。

經計算，上述交易合計導致中南鉆石2015年度虛增營業收入1864.79萬元，虛增利潤1586.46萬元。中南鉆石作為中兵紅箭的全資子公司，合并財務報表后導致中兵紅箭2015年度虛增營業收入1864.79萬元，虛增利潤1586.46萬元。

公司及相關責任人被警告和罰款

對于中兵紅箭信披違法違規一案，湖南證監局認為，中兵紅箭人為調整上市公司營收、利潤的行為，違反了《證券法》第六十三條、第六十八條的規定，構成了《證券法》第一百九十三條第一款所述違法行為。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法》第一百九十三條第一款之規定，湖南證監局擬決定，對中兵紅箭責令改正，給予警告，并處以罰款30萬元。

相關責任人也受到相應處罰。湖南證監局擬決定，對直接負責的主管人員隋建輝給予警告，并處以罰款6萬元；對直接負責的主管人員李玉順、申興良、王建文、郭慧芳給予警告，并分別處以罰款5萬元。

湖南證監局認為，時任中兵紅箭董事長隋建輝，是對外披露財務報告的第一責任人；時任中兵紅箭總經理兼董事、中南鉆石總經理李玉順，負責公司的全面生產經營；時任中兵紅箭財務總監兼董事、中南鉆石總會計師申興良，分管財務相關工作，三人均在中兵紅箭2015年年度報告上簽字，應當對2015年度中兵紅箭披露虛假財務信息承擔直接責任，為直接負責的主管人員。

湖南證監局還提到，擬對其他直接責任人員牛建偉、盧燦華、溫振祥、韓赤風、李志宏、鄭錦橋、王霞、周子平、劉善躍、文均給予警告，并分別處以罰款3萬元。