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科創(chuàng)板現(xiàn)首例注冊不予通過 證監(jiān)會嚴查IPO“帶病申報”

每日經(jīng)濟新聞 2019-08-31 17:57:22

昨日,恒安嘉新成為科創(chuàng)板第一例被證監(jiān)會不予通過注冊的案例。證監(jiān)會表示,發(fā)行人存在會計基礎(chǔ)工作薄弱和內(nèi)控缺失的情形。從最近的案例來看,不僅僅是科創(chuàng)板IPO,主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板的IPO“帶病申報”同樣是證監(jiān)會嚴查對象。

每經(jīng)記者 胥帥    每經(jīng)編輯 梁梟    

今日(8月31日),證監(jiān)會發(fā)布公告稱,對恒安嘉新(北京)科技股份公司(以下簡稱恒安嘉新)首次公開發(fā)行股票的注冊申請作出不予注冊的決定,這是首例證監(jiān)會不予通過的科創(chuàng)板注冊企業(yè)。

證監(jiān)會表示,在對恒安嘉新科創(chuàng)板上市申請進行審閱時,關(guān)注到公司存在特殊會計處理內(nèi)控缺失和未披露前期會計差錯更正事項等問題。上海新古律師事務(wù)所王懷濤律師對記者表示,設(shè)立科創(chuàng)板并試點注冊制的過程中,申報企業(yè)同樣應(yīng)嚴格遵守發(fā)行的標準和程序,以強化市場對科創(chuàng)板的信心。

實際上,不僅是科創(chuàng)板,證監(jiān)會同樣在嚴查主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板的IPO“帶病申報”。證監(jiān)會表示,近期,擬安排2019年第二批IPO申報企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作,對信息披露違法違規(guī)行為保持高壓態(tài)勢。

涉內(nèi)控缺失和信披問題

8月30日,證監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于不予同意恒安嘉新(北京)科技股份公司首次公開發(fā)行股票注冊的決定》,恒安嘉新的科創(chuàng)板IPO不予注冊。這是首例證監(jiān)會不予通過的科創(chuàng)板注冊企業(yè)。

因為有“首例”的標簽,恒安嘉新此番的案例也在今日成為朋友圈和微博熱議的話題。既然恒安嘉新在7月11日獲科創(chuàng)板上市委審核通過,那么它又因為哪些問題被證監(jiān)會攔了下來?

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到,恒安嘉新不予同意注冊的原因主要是特殊會計處理被指內(nèi)控缺失和未披露前期會計差錯更正事項。

具體來看,證監(jiān)會表示,7月18日至7月30日,證監(jiān)會依法對恒安嘉新的首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請進行審閱。在審閱中其關(guān)注到:

“一、發(fā)行人于2018年12月28日、12月29日簽訂、當(dāng)年簽署驗收報告的4個重大合同,金額1.59億元,2018年底均未回款、且未開具發(fā)票,公司將上述4個合同收入確認在2018年。2019年,發(fā)行人以謹慎性為由,經(jīng)董事會及股東大會審議通過,將上述4個合同收入確認時點進行調(diào)整,相應(yīng)調(diào)減2018年主營收入1.37億元,調(diào)減凈利潤7827.17萬元,扣非后歸母凈利潤由調(diào)整前的8732.99萬元變?yōu)檎{(diào)整后的905.82萬元,調(diào)減金額占扣非前歸母凈利潤的89.63%。發(fā)行人將該會計差錯更正認定為特殊會計處理事項的理由不充分,不符合企業(yè)會計準則的要求,發(fā)行人存在會計基礎(chǔ)工作薄弱和內(nèi)控缺失的情形。”

“二、2016年,發(fā)行人實際控制人金紅將567.20萬股股權(quán)分別以象征性1元的價格轉(zhuǎn)讓給了劉長永等16名員工。在提交上海證券交易所科創(chuàng)板上市審核中心的申報材料、首輪問詢回復(fù)、二輪問詢回復(fù)中發(fā)行人都認定上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓系解除股權(quán)代持,因此不涉及股份支付;三輪回復(fù)中,發(fā)行人、保薦機構(gòu)、申報會計師認為時間久遠,能夠支持股份代持的證據(jù)不夠充分,基于謹慎性考慮,會計處理上調(diào)整為在授予日一次性確認股份支付5970.52萬元。發(fā)行人未按招股說明書的要求對上述前期會計差錯更正事項進行披露。”

值得一提的是,8月30日證監(jiān)會還對北京安博通科技股份有限公司、江蘇天奈科技股份有限公司予以注冊。其中,北京安博通科技與恒安嘉新是在同一天(即7月11日)獲得科創(chuàng)板上市委審核通過的。截至8月30日,證監(jiān)會已對30家科創(chuàng)板上市委審核通過的企業(yè)發(fā)放注冊批復(fù)。

嚴查IPO“帶病申報”

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到,恒安嘉新科創(chuàng)板IPO申報材料在4月3日獲得受理,中介機構(gòu)分別為中信建投證券、北京市康達律師事務(wù)所、大華會計師事務(wù)所。

公司業(yè)務(wù)集中于網(wǎng)絡(luò)空間安全綜合治理領(lǐng)域,主營業(yè)務(wù)是向電信運營商、安全主管部門等政企客戶提供基于互聯(lián)網(wǎng)和通信網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)信息安全綜合解決方案及服務(wù)。它的合作客戶包括中國聯(lián)通、中國電信、中國移動三大運營商。

根據(jù)恒安嘉新4月3日提交的招股書(申報稿)的數(shù)據(jù),公司2016年~2018年的營業(yè)收入分別為4.3億元、5.06億元、6.25億元;歸母凈利潤分別為3916.05萬元、4185.64萬元、9664.35萬元。但公司7月18日提交的招股書(注冊稿)數(shù)據(jù)顯示,公司2016年~2018年的營業(yè)收入分別為4.3億元、5.06億元、4.88億元;歸母凈利潤分別為-2054.47萬元、4185.64萬元、1837.18萬元。

上交所信息顯示,恒安嘉新已經(jīng)歷四輪問詢,股權(quán)代持、重大合同收入確認等問題被重點關(guān)注。值得一提的是,在重大合同收入確認方面,恒安嘉新按照謹慎性原則修改了四個重大合同的收入會計處理,由此大幅調(diào)減報告期的營業(yè)收入和凈利潤。

對于大幅調(diào)減利潤,恒安嘉新表示,本次調(diào)整屬于特殊會計判斷事項導(dǎo)致的調(diào)整事項,使得會計處理更加審慎,有利于財務(wù)報告使用人了解公司的業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況,符合企業(yè)會計準則的規(guī)定;針對部分項目需要在簽訂合同之前發(fā)貨或進場實施的情形,公司進一步加強了相關(guān)內(nèi)控制度建設(shè),可以有效保證財務(wù)報告等相關(guān)信息的可靠性。

證監(jiān)會表示,恒安嘉新如再次申請公開發(fā)行股票并上市,可在本決定作出之日起6個月后提交申請文件。

對于恒安嘉新的案例,《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪了熟悉投行事務(wù)的上海新古律師事務(wù)所王懷濤律師。

王懷濤對記者表示,恒安嘉新涉及的主要是財務(wù)會計、內(nèi)控制度的規(guī)范問題和信息披露的問題。設(shè)立科創(chuàng)板并試點注冊制的過程中,申報企業(yè)同樣應(yīng)嚴格遵守發(fā)行的標準和程序,以強化市場對科創(chuàng)板的信心。

事實上,從最近的案例來看,不僅僅是科創(chuàng)板IPO,主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板的IPO“帶病申報”同樣是證監(jiān)會嚴查對象。

8月30日,證監(jiān)會通報2019年以來申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查分類處理情況。2019年以來,證監(jiān)會已實施完成對24家申請主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作。證監(jiān)會總結(jié)出涉及的三個大項問題:

一是將1家企業(yè)移送稽查部門,該企業(yè)涉嫌存在大額體外收入與體外成本未入賬、通過體外收付貨款銀行賬戶向?qū)嶋H控制人及其親屬、高管和核心員工轉(zhuǎn)入資金;

二是對1家企業(yè)出具警示函,該企業(yè)涉嫌存在故意調(diào)整收入入賬期間、以賬外現(xiàn)金支付采購返利、指使部分個人供應(yīng)商借用他人名義與公司進行交易、實際控制人占用公司資金等問題;

三是其他企業(yè)內(nèi)部控制與會計核算也存在較多問題,如收入確認存在跨期、個人銀行卡代收代付、在建工程核算標準不明確、少提固定資產(chǎn)折舊、物流運輸記錄不完整、產(chǎn)品出庫方式管控不完善、產(chǎn)品成本劃分不準確等,銀行類企業(yè)還涉嫌存在貸款五級分類和金融資產(chǎn)會計分類不準確、減值計提不謹慎、應(yīng)收款項類投資風(fēng)險披露不充分、出具詢證函內(nèi)控程序不嚴密、部分業(yè)務(wù)制度缺失等問題。

證監(jiān)會已啟動2019年第一批44家在審企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作,將根據(jù)檢查結(jié)果,依法依規(guī)進行分類處理,目前已有9家企業(yè)申請撤回申報材料。證監(jiān)會還表示,近期擬安排2019年第二批現(xiàn)場檢查工作,對信息披露違法違規(guī)行為保持高壓態(tài)勢。

封面圖片來源:攝圖網(wǎng)

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