圖片來源：攝圖網

每經記者 陳晨 每經編輯 謝欣

招股書存在信息披露問題并要求保薦人整改的又有新的案例，《每日經濟新聞》記者發現，12月15日，由西部證券保薦的某公司第二輪審核問詢回復中，也披露了保薦人關于提高信息披露質量的整改措施。西部證券表示，保薦人及保薦代表人在信息披露錯誤事項發生后，立刻對相關錯誤進行了更正，增加項目業務骨干人員與項目組人員共同對申報文件進行復核。

值得一提的是，同樣是由于在招股說明書中存在信息披露問題，近期深交所對東莞證券和國信證券的4名保薦代表人進行了監管處罰。

西部證券保薦材料出現多次前后數據不一致

《每日經濟新聞》記者發現，12月15日，深交所網站披露了某公司第二輪問詢函的回復。

深交所稱，申報文件及首輪問詢回復顯示，發行人在按照審核問詢要求披露直銷客戶情況時，遺漏主要直銷客戶北京通美晶體技術有限公司基本情況介紹；披露中偉新材料股份有限公司合作歷史情況與其銷售數據存在前后矛盾；更新后的招股說明書中發行人直銷、經銷銷售比例和更新前的招股說明書披露數據存在差異。

此外，深交所還表示，發行人提交的文件中還多次出現前后數據不一致，數據錯漏，重要信息遺漏情形等。請發行人、保薦人誠實守信、勤勉盡責，全面核對申報文件信息，請保薦人內核機構切實履行職責，保證申報文件信息披露真實、準確、完整。

西部證券在保薦人關于提高信息披露質量的整改措施中表示，保薦人及保薦代表人在上述信息披露錯誤事項發生后立刻對相關錯誤進行了更正，增加項目業務骨干人員與項目組人員共同對申報文件進行復核。

為提高信息披露質量，西部證券稱，針對申報文件信息披露更正事項，保薦人責令項目組在執業過程中切實做好對發行上市申請文件的交叉復核工作；保薦人項目組針對錯誤事項進行了深刻反省，并對出現失誤的原因進行總結。

此外，還包括保薦人的項目質控部門和內核部門向項目組重申了保薦人內部質控及內核制度的相關要求；保薦人組織召開項目組成員、發行人及其他中介機構會議，共同反思、改正和進一步復核材料，持續督促發行人加強信息披露質量。綜上，發行人及保薦人為避免出現信息披露錯誤，切實提高申報文件質量，采取了有效的信息披露整改措施。

4名保薦代表人受到監管處罰

12月21日，深交所還下發了對東莞證券、國信證券共計4名保薦代表人的監管處罰，而處罰原因均指向招股說明書存在信息披露違規問題。

深交所稱，東莞證券為奇德新材的保薦人，文斌、楊娜為東莞證券指定的項目保薦代表人。但是奇德新材的招股說明書存在多處數據調整且差異較大；多處事實披露與發行人實際情況不符；對于同一數據前后披露存在不一致的情形。

《每日經濟新聞》記者了解到，將奇德新材歷次申報材料的信息和數據錯誤修訂進行統計，其中僅信息錯誤修訂就多達27處，而這些錯誤被保薦代表人歸咎于筆誤、描述錯誤、計算與統計錯誤。

不過戲謔的是，在深交所向文斌、楊娜發出《監管關注函》后，他們二人提交的問詢回復仍存在錯漏，因此深交所決定對其二人采取書面警示的監管措施。

記者還了解到，在此前奇德新材申報材料出現問題后，東莞證券曾表示，針對申報文件信息披露更正事項，保薦人對項目組相關責任人員進行了通報批評和經濟處罰，并取消評優資格，責令項目組在執業過程中切實做好對發行上市申請文件的交叉復核工作，要求項目組成員加強對創業板相關法律法規、監管政策的學習和理解。

另外，國信證券為日發紡織的保薦人，王水兵、楊濤為國信證券指定的項目保薦代表人，但二人未按照規定，在招股說明書中準確披露發行人資金被控股股東占用的情形，且披露信息、核查結論與保薦工作底稿相關材料不一致。在回復審核問詢及更新的招股說明書中又披露為構成控股股東非經營性資金占用，對同一事實的信息披露前后存在實質性差異。因而深交所決對二人采取書面警示的自律監管措施。