亚洲永久免费/亚洲大片在线观看/91综合网/国产精品长腿丝袜第一页

每日經(jīng)濟新聞
推薦

每經(jīng)網(wǎng)首頁 > 推薦 > 正文

德勤“舉報門”背后:審計業(yè)務規(guī)模收縮 行業(yè)面臨信任危機

每日經(jīng)濟新聞 2021-02-05 22:47:15

◎有券商資深人士向記者分析稱,德勤此次的被舉報事件,可能會在品牌形象層面產(chǎn)生一定影響,但尚未產(chǎn)生經(jīng)營層面的影響;如果員工舉報內(nèi)容確實在具體操作過程中存在,則印證德勤在審計過程中存在審計不規(guī)范、職業(yè)道德方面的問題。但德勤在審計過程中的違規(guī)程度如何,除了要調(diào)查舉報內(nèi)容的真實性和嚴謹性,還取決于監(jiān)管層的態(tài)度。對于此次舉報事件,監(jiān)管層是否會對德勤進一步調(diào)查,德勤的業(yè)務是否會受到影響,值得持續(xù)關(guān)注。

每經(jīng)記者 張虹蕾  曾劍    每經(jīng)編輯 張海妮    

德勤北京辦公室。圖片來源:每經(jīng)記者 李少婷 攝

2016年,YW(化名)進入德勤華永會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱德勤),開始了自己的職生涯。他也許之前也沒想到會成為內(nèi)部舉報人。2021年2月3日晚間,署名YW的一份長達50頁的PPT在網(wǎng)絡流傳。自稱代號為“YW”的舉報人以群發(fā)郵件的方式,發(fā)起了針對德勤北京分所審計一組的舉報,并列舉了德勤在紅黃藍、中國外運、博奇環(huán)保等多家上市公司審計過程中存在的“放飛機”(即審計程序未執(zhí)行)等違規(guī)事件。

事件持續(xù)發(fā)酵之時,德勤聲明回應稱先前收到一名員工通過內(nèi)部渠道報告的相關(guān)事項,并且已對此開展全面調(diào)查,未發(fā)現(xiàn)任何證據(jù)影響其審計工作的充分性。

值得注意的是,該舉報事件已經(jīng)被監(jiān)管層關(guān)注到。證監(jiān)會新聞發(fā)言人高莉2月5日表示,已經(jīng)安排對舉報事項進行核查。

作為世界四大會計師事務所之一,德勤在發(fā)展的過程中迎來無數(shù)個“高光時刻”,曾經(jīng)憑借審計創(chuàng)新,斬獲會計師與國際會計公報頒發(fā)的“2020年度審計創(chuàng)新大獎”。也正是源于其在審計行業(yè)中的代表地位,“舉報門”事件,再次掀起行業(yè)對于審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)規(guī)范的深度思考。

50頁PPT引輿論熱議 舉報人對“放飛機”痛心疾首

2月3日晚間,德勤北京分所審計一組的一名員工將長達50頁的PPT文件群發(fā)公司郵件,舉報了4年工作期間的各種不合規(guī)的人和事。

在這份內(nèi)部舉報郵件中,自稱為“YW”的員工列舉了其工作數(shù)年間遭遇到的包括“放飛機”、“舞弊作假”、“審計流于形式”、“績效評估不公正”等違背審計職業(yè)道德和程序的問題。舉報信牽涉到中國外運(601598,SH)、博奇環(huán)保(02377,HK)、紅黃藍(RYB,N)3家上市公司。

在舉報材料中,“放飛機”被YW痛斥。

比如,在2016年11月對中國外運2016年度的審計預審中,現(xiàn)場負責人要求YW直接把抽憑的樣本發(fā)送給煙臺中外運國際物流的財務人員,讓該財務負責人填完相關(guān)信息之后直接發(fā)給審計團隊。YW稱,在上述項目審計中,“放飛機”的現(xiàn)象多次出現(xiàn),自己與審計團隊溝通,反映相關(guān)異常情況,反遭審計團隊質(zhì)疑,并被要求通過“放飛機”完成抽憑審計程序。

YW還稱,在2017年6月對上市公司紅黃藍2016年度審計中,審計項目成員稱之前自己很多底稿中的抽憑工作中的日期和金額都是隨便填寫胡亂編造的,多個會計科目的抽憑工作未認真執(zhí)行,并教唆YW將底稿中多處“憑證信息是否相符”欄目全部填“Y”(即:全部相符,而實際未執(zhí)行該抽憑程序)。

舉報文件中還提到,在2016年度審計中,上市公司博奇環(huán)保博奇項目在山西陽城審計監(jiān)盤中發(fā)現(xiàn)普遍性的存貨減值跡象,很多庫存實際已經(jīng)達到減值標準,然而項目負責人不相信該同事所發(fā)現(xiàn)的這一事實,拒絕計提減值準備,并派人重新監(jiān)盤,得出“被審計單位存貨不存在異常”的報告,嚴重違背審計職業(yè)道德。

“德勤審計流于形式,對投資人及股東不負責,其審計質(zhì)量存在嚴重的問題,許多審計人員已經(jīng)忘記審計職業(yè)道德,自己都做不到誠信,甚至認為抽憑并不重要,幾乎不會查出舞弊跡象。然而這些行為不但沒有被遏制,反而屢屢出現(xiàn)。”對于上述現(xiàn)象,YW頗為痛心疾首。

YW表示,其從2018年至今與德勤管理層、聲譽與綜合風險管理部(RRG)進行長達2年、超過30次的溝通,要求德勤就審計質(zhì)量舉報事件作出恰當處理、就相關(guān)事件對于其本人績效評分的影響重新作出公正評估。但所有舉報事件中的仍在職的涉事人員仍在從事A股、H股及美股的審計項目工作,并獲得相應的晉升。

舉報沒有結(jié)果,YW還稱德勤“全面暫停本人職業(yè)發(fā)展、項目安排及晉升”。

讓YW感到不公平的地方還在于:同樣舉報審計質(zhì)量問題的北京分所其他審計組同事,2020年10月未獲得晉升后,通過其舉報發(fā)現(xiàn)所參與某大型項目涉嫌1.4億巨額偷逃稅事項向德勤管理層等施壓,隨后,該員工于2020年11月在審計咨詢部門晉升為經(jīng)理。

圖片來源:網(wǎng)頁截圖

德勤稱此前收到報告相關(guān)事項 紅黃藍稱未發(fā)現(xiàn)舉報問題 

德勤內(nèi)部PPT舉報事件引起巨大關(guān)注,舉報信內(nèi)容是否屬實,相關(guān)上市公司如何回應?

2月5日,《每日經(jīng)濟新聞》記者前往位于中國人壽金融中心12層的德勤北京分所現(xiàn)場,嘗試就舉報內(nèi)容進行了解。在記者等待接待期間,前臺多次接到就網(wǎng)傳舉報內(nèi)容的詢問電話。

德勤北京辦公室。圖片來源:每經(jīng)記者 李少婷 攝

2月5日下午,德勤方面提供給《每日經(jīng)濟新聞》記者的聲明顯示,其“始終視審計質(zhì)量為首要使命和業(yè)務基石”,“鼓勵員工就可能存在的問題通過保密專線發(fā)聲”,稱其將“嚴肅對待所有投訴,并由獨立專家團隊進行調(diào)查”。此外,德勤表示,該所先前收到一名員工通過內(nèi)部渠道報告的相關(guān)事項,已對此開展全面調(diào)查,未發(fā)現(xiàn)任何證據(jù)影響審計工作的充分性,并稱會對收到的任何質(zhì)疑進行調(diào)查。

德勤的聲明發(fā)出時,外界對于舉報材料中涉及的三家上市公司也十分關(guān)注。

2月5日,《每日經(jīng)濟新聞》記者致電舉報信中提及的港股上市公司博奇環(huán)保,求證涉及德勤PPT舉報內(nèi)容是否屬實時,博奇環(huán)保方面接電話工作人員表示不知道,而被問及公司目前是否有跟德勤聯(lián)系,對方則表示,暫時還沒有。

博奇環(huán)保2020年年中的一份公告顯示,其審計所從德勤變更成了安永,部分原因為公司未能與德勤就截至2020年12月31日止年度之審計費用達成共識。而博奇環(huán)保2019年年度報告則顯示,就審計服務向德勤支付的費用為人民幣260萬元。

在德勤正式對舉報事件進行回應后,舉報文件所提及的紅黃藍方面2月5日向《每日經(jīng)濟新聞》記者回應稱,已關(guān)注到網(wǎng)絡上流傳的德勤內(nèi)部員工舉報相關(guān)材料,經(jīng)與德勤方面溝通,其已對員工通過內(nèi)部渠道報告的相關(guān)事項開展調(diào)查,目前未發(fā)現(xiàn)任何證據(jù)影響審計工作的充分性,因此相關(guān)審計工作支持審計意見。而經(jīng)紅黃藍初步核實,未發(fā)現(xiàn)舉報內(nèi)容中所涉及紅黃藍的相關(guān)問題,不存在影響審計工作的行為。“我們已敦促德勤方面繼續(xù)開展相關(guān)調(diào)查。我公司將繼續(xù)嚴格執(zhí)行各項財務和審計工作制度,保持規(guī)范運營。”紅黃藍方面表示。

2月5日,中國外運方面向《每日經(jīng)濟新聞》記者稱,目前,一切以德勤公布的聲明為準。當記者問起是否會就相關(guān)問題進行調(diào)查,中國外運稱,目前沒有其他回應。

公司聲明。圖片來源:網(wǎng)頁截圖

國內(nèi)客戶多為行業(yè)“大佬” 近年審計業(yè)務有收縮趨勢

值得注意的是,在此次舉報事件發(fā)酵之前,德勤的審計業(yè)務就備受業(yè)界關(guān)注。

A股上市公司金風科技2020年4月公告披露,德勤2018年審計公司數(shù)量超過7000家,其中上市公司年報審計56家。

圖片來源:金風科技公告截圖

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到,德勤的客戶群體大多是行業(yè)“大佬”。Wind數(shù)據(jù)顯示,德勤2019年度審計的A股上市公司包括藥明康德、招商蛇口、海康威視、中國鐵建、金地集團、長城汽車、招商證券、工商銀行、中國國航等。

此前,德勤曾經(jīng)憑借審計創(chuàng)新,斬獲會計師與國際會計公報頒發(fā)的“2020年度審計創(chuàng)新大獎”。 

德勤官方微信消息顯示,德勤中國的戰(zhàn)略一直是審計、稅務與商務咨詢、咨詢業(yè)務“三駕馬車”并駕齊驅(qū)的發(fā)展模式。德勤的審計業(yè)務在中國位列第一梯隊。在中國,目前審計、稅務與商務咨詢、咨詢業(yè)務“三駕馬車”的業(yè)務占比大概是40/20/40。但是由于市場的成熟度不同,所以咨詢業(yè)務和稅務與商務咨詢的增長比審計業(yè)務的增長快。

不過,德勤在中國市場審計業(yè)務的收縮也備受關(guān)注。

據(jù)多家媒體報道,從2019年至2020年,德勤中國辭任了百余家港股公司的審計業(yè)務。根據(jù)中注協(xié)數(shù)據(jù),德勤2019年度“百強”排名由2018年度的第二位降至第三位,收入也由44.6億元降為41億元。

彼時,對于這些變化,德勤中國首席執(zhí)行官曾順福在今年1月接受《中國經(jīng)營報》采訪,回應“辭任了百余家港股公司的審計業(yè)務”時表示,“德勤中國辭任上市公司的原因有很多,具體可以參考有關(guān)公司的公告。這些都是通過友好協(xié)商作出的決定,當然其中大部分是審計費用的原因。此外,曾順福表示,德勤對自己的審計水準和價值有充分自信,在審計資源有限、工作量持續(xù)增加的背景之下,自然希望審計費用也相應有些調(diào)高。雙方均有自身的立場和角度。

那么,在此次舉報事件之后,德勤的審計業(yè)務是否也會受到新的影響?

對此,有券商資深人士向記者分析稱,德勤此次的被舉報事件,可能會在品牌形象層面產(chǎn)生一定影響,但尚未產(chǎn)生經(jīng)營層面的影響;如果員工舉報內(nèi)容確實在具體操作過程中存在,則印證德勤在審計過程中存在審計不規(guī)范、職業(yè)道德方面的問題。但德勤在審計過程中的違規(guī)程度如何,除了要調(diào)查舉報內(nèi)容的真實性和嚴謹性,還取決于監(jiān)管層的態(tài)度。對于此次舉報事件,監(jiān)管層是否會對德勤進一步調(diào)查,德勤的業(yè)務是否會受到影響,值得持續(xù)關(guān)注。

監(jiān)管層已對舉報事項核查 律師:依據(jù)標準篩查法律風險點

目前德勤內(nèi)部舉報事件尚未有明顯定論,但監(jiān)管層已經(jīng)發(fā)聲。

證監(jiān)會新聞發(fā)言人高莉2月5日表示,已關(guān)注到相關(guān)信息,地方證監(jiān)局也接到了有關(guān)舉報,已經(jīng)安排對舉報事項進行核查,也要求相關(guān)機構(gòu)內(nèi)部自查,后續(xù)情況將持續(xù)跟進。 

新華微評欄目2月5日發(fā)文指出,會計師事務所德勤內(nèi)部曝出一份舉報PPT引發(fā)廣泛關(guān)注,據(jù)稱涉及多起違規(guī)審計,牽扯多家上市公司。對此,相關(guān)監(jiān)管部門應高度重視,不置身事外,要及時介入,鎖定線索,固定證據(jù),一查到底,不姑息、不手軟,堅決維護審計的嚴肅性、可信度。

 

圖片來源:網(wǎng)頁截圖

談及德勤被舉報事件,北京市盈科(深圳)律師事務所高級合伙人朱逸聰律師對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示,如果被舉報的內(nèi)容是真實的,可能是德勤內(nèi)部管理出現(xiàn)了問題及法律風險防范意識不足導致。 

朱逸聰律師還表示,會計師事務所在審計業(yè)務中可能會承擔行政責任、民事責任及刑事責任。例如,《最高人民法院關(guān)于審理涉及會計師事務所在審計業(yè)務活動中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》第4條規(guī)定,會計師事務所因在審計業(yè)務活動中對外出具不實報告給利害關(guān)系人造成損失的,應當承擔侵權(quán)賠償責任,但其能夠證明自己沒有過錯的除外。

此外,目前《刑法》規(guī)定承擔刑事責任的主體是會計師,不是會計師事務所。《刑法》第229條規(guī)定的提供虛假證明文件罪及出具證明文件重大失實罪,其違法主體都是承擔審計服務等職責的人員。

而從行業(yè)層面看,加強事務所內(nèi)部管理、樹立法律風險防范意識對會計師事務所的經(jīng)營和發(fā)展至關(guān)重要。在會計師事務所防范法律風險層面,朱逸聰律師提醒稱,注冊會計師要增強法律意識、會計師事務所出具報告等文書的全流程要樹立法律風險意識,事務所內(nèi)部設(shè)立法律風險防控部門,建立法律風險防控流程等。

對于會計師事務所內(nèi)部的法律風險的評估,朱逸聰律師認為,最為關(guān)鍵的是明確法律風險類別、等級和審核標準。在進行法律風險分析時,要分別對不同類別的法律風險進行識別,要做到刑事、行政法律合規(guī),民事上不存在侵權(quán)、違約風險;法律風險有大有小,對于會計師事務所而言,可根據(jù)實際情況劃分風險等級;對于審核的標準,會計師事務所的法務可通過實踐情況,總結(jié)審核標準,依據(jù)標準篩查法律風險點。

信任危機之下 行業(yè)何去何從?

德勤內(nèi)部舉報事件不僅受到資本市場和監(jiān)管層的關(guān)注,也引起業(yè)內(nèi)人士對于審計行業(yè)的深度思考。

事實上,近年來,審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)過程中“漏洞”引發(fā)的信任危機,被持續(xù)關(guān)注。

2019年上半年,*ST康得百億元存款“失蹤”,讓審計機構(gòu)瑞華飽受質(zhì)疑,業(yè)務受到強烈沖擊。2019年7月,瑞華被證監(jiān)會立案調(diào)查。此后,近300家上市公司與瑞華解約,上千名會計師“出走”,不斷有合伙人退出。

知名財稅審計專家、資深注冊會計師劉志耕對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示,在未經(jīng)權(quán)威機構(gòu)據(jù)實際情況作出結(jié)論之前,對舉報所涉及的問題依然需要保持謹慎。

劉志耕表示,如果舉報內(nèi)容屬實或絕大部分屬實,應該引起其他會計師事務所的反思和整改。另一方面,該員工的舉報內(nèi)容還可能引起其他審計機構(gòu)員工連鎖舉報的情況,這將會讓注冊會計師行業(yè)進行深度的反思,給整個審計行業(yè)帶來警示,這在一定程度上會加速提升審計機構(gòu)的執(zhí)業(yè)規(guī)范度,從而推進行業(yè)發(fā)展。

對于舉報中的“放飛機”行為,有人譴責,也有人無奈稱:這是審計行業(yè)默認的潛規(guī)則,“不放飛機,活干不完”。

一位執(zhí)業(yè)注冊會計師向《每日經(jīng)濟新聞》記者表示,出現(xiàn)“放飛機”情況的原因很多,其中審計收入分成不合理或是很重要的原因。他表示,一個審計項目的收入大頭大多被合伙人等拿走,項目成員特別是底層員工能分到的錢占比不高。不少“低薪”人員處于熬夜加班的狀態(tài)。

《每日經(jīng)濟新聞》記者在人民網(wǎng)“領(lǐng)導留言板”欄目上看到,“加班”、“不給加班費”成為會計師事務所員工投訴的主要關(guān)鍵詞。

另一方面,劉志耕強調(diào),目前,雖然審計準則體系在不斷修訂完善。但該舉報事件也讓行業(yè)人士深度思考以下問題:如何加強對審計行業(yè)一線執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德、誠信建設(shè);如何將審計準則的規(guī)定真正在實際應用中貫徹、落實到位;如何協(xié)調(diào)、解決好審計項目中各級執(zhí)業(yè)人員在各審計環(huán)節(jié)的職業(yè)責任問題;如何調(diào)動、處理好各級執(zhí)業(yè)人員在不同審計環(huán)節(jié)的責任擔當問題;如何防范執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中的消極應付情況。

一位研究審計行業(yè)的券商人士對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示,“員工群發(fā)50頁PPT,舉報德勤違規(guī)”事件,從某種程度上,也側(cè)面反映了審計從業(yè)人士的道德恐慌心態(tài)。必須有更多的從業(yè)者敢于站出來直面問題,才能讓審計行業(yè)更加規(guī)范、嚴謹。

一位讀者在一篇關(guān)于德勤被舉報的新聞下留言“希望這樣的年輕人越來越多,規(guī)則才可以慢慢被改變。”(每經(jīng)記者李少婷、宋可嘉對本文亦有貢獻)

如需轉(zhuǎn)載請與《每日經(jīng)濟新聞》報社聯(lián)系。
未經(jīng)《每日經(jīng)濟新聞》報社授權(quán),嚴禁轉(zhuǎn)載或鏡像,違者必究。

讀者熱線:4008890008

特別提醒:如果我們使用了您的圖片,請作者與本站聯(lián)系索取稿酬。如您不希望作品出現(xiàn)在本站,可聯(lián)系我們要求撤下您的作品。

德勤舉報門 德勤 放飛機 中國外運 紅黃藍 博奇環(huán)保 德勤內(nèi)部舉報事件

歡迎關(guān)注每日經(jīng)濟新聞APP

每經(jīng)經(jīng)濟新聞官方APP

1

0