每經記者 王硯丹    每經編輯 何劍嶺    

圖片來源：攝圖網_400137798

1月7日，證監會發布答記者問，對深圳堂堂會計師事務所（以下簡稱堂堂所）審計業務違法違規案通報了最新進展。

證監會指出，經過調查發現，堂堂所在明知*ST新億年報審計業務已被其他會計師事務所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協議，承諾不在審計報告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，并要求如發生被監管部門處罰的情形，*ST新億應予補償。其審計獨立性嚴重缺失，審計程序存在多項缺陷，審計報告存在虛假記載和重大遺漏，缺乏應有的職業操守和底線。證監會擬對堂堂所采取“沒一罰六”的行政處罰，相關主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關。

深圳堂堂接手*ST新億年審前 2018年收入不足90萬元

事情還要追溯到2020年。

2020年3月27日，*ST新億發布了《關于聘任深圳堂堂會計師事務所的公告》。公告稱，公司擬將2019年年度審計機構由四川華信(集團)會計師事務所變更為深圳堂堂會計師事務所；2019年度審計費用120萬元。

根據公告披露，深圳堂堂會計師事務所未從事過證券服務業務。該事務所從業人員12人，其中合伙人2名，截至2019年末僅有3名注冊會計師，從事過證券服務業務的注冊會計師3人。且2018年度，深圳堂堂業務收入只有85.32萬元，其中審計業務收入84.82萬元。

一石激起千層浪。上交所同日火速發函詢問，要求公司進一步核實并披露多個事項。問題包括：*ST新億2018年財務報告被前任會計師四川華信(集團)會計師事務所出具了無法表示意見的審計報告，涉及事項較為復雜。請深圳堂堂結合*ST新億相關風險情況和深圳堂堂近年來審計業務開展情況、專業審計人員配置情況等，充分論證是否具備專業勝任能力；簽字合伙人和會計師從事證券服務業務的具體業務名稱、承擔的具體工作等。

同時，上交所還要求*ST新億補充披露公司董事會、獨立董事、審計委員會為評價深圳堂堂的專業勝任能力、投資者保護能力、獨立性和誠信狀況等所采取的相關措施是否充分，結論是否客觀。要求前任四川華信會計師事務所說明辭任公司年審會計師的具體原因，與公司溝通過程中是否存在異議；公司2018年財務會計報告被出具非標準審計意見、公司觸及風險警示等事項是否為辭任的主要影響因素等。

去年2月被立案調查 深圳堂堂巧言令色發“萬言書”

之后，深圳堂堂對*ST新億2019年年報出具了保留意見審計報告。2019年，*ST新億實現凈利潤1239.1277萬元，扣非凈利潤為-5537.34萬元。

本以為事情熱度過了之后就會逐漸被市場遺忘，沒想到，2021年2月，深圳堂堂又出事了。

2021年2月，*ST新億在一份公告中披露，經向深圳堂堂會計師事務所核實，深圳堂堂會計師事務所于2021年1月18日收到中國證券監督管理委員會調查通知書。但深圳堂堂表示，調查與公司2019年審計業務有關，暫未出具調查結論，暫不影響公司2019年的審計意見。

證監會對深圳堂堂的調查讓市場的焦點再次聚集到事務所的公允性上，可深圳堂堂的一頓操作更是讓市場跌破眼鏡。

2021年2月22日，深圳堂堂重磅發布“萬言書”，表明“希望社會各界給予從事證券服務業務的中小會計師事務所更多的關心、支持和鼓勵”。此外，還內涵“監管部門不能不僅不關心、關愛、支持弱勢群體，反而從嚴從重從快打擊弱勢群體，對中小會計師事務所實施特別‘嚴監管’‘零容忍’的措施，針對性、選擇性執法，先入為主搞有罪推定，動輒立案調查，勢必嚴重打擊中小會計師事務所參與證券服務業務的信心和決心。”

證監會：深圳堂堂缺乏應有的職業操守和底線

現實不是小說，深圳堂堂的巧言令色，在2022年1月7日的證監會答記者問中，被駁斥到體無完膚。

根據證監會官網透露，本案中，堂堂所在明知*ST新億年報審計業務已被其他會計師事務所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協議，承諾不在審計報告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，并要求如發生被監管部門處罰的情形，*ST新億應予補償。

也就是說，即使是一份“保留意見”，也是*ST新億“買來的”。對一家年營業收入僅有1200余萬的公司，肯花費收入的10%支付審計費用，其本身就已經耐人尋味。

證監會嚴厲指出，深圳堂堂“其審計獨立性嚴重缺失，審計程序存在多項缺陷，審計報告存在虛假記載和重大遺漏，缺乏應有的職業操守和底線。證監會擬對堂堂所采取‘沒一罰六’的行政處罰，相關主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關。”

同時，證監會提示，會計師事務所是資本市場重要的“看門人”，其守法意識、執業能力及勤勉盡責程度事關廣大投資者切身利益。新《證券法》雖取消了會計師事務所從事證券業務的行政許可準入規定，但同時大幅提升了違法違規的法律責任，“門檻降低”并不等于責任降低。這意味著，會計師事務所獲得了參與資本市場的公平機會，但也須擔負相應的責任，無論大所小所，在遵守法律上一律平等，在監管要求上一視同仁。證監會將嚴格依法履職，堅決貫徹中辦、國辦《關于依法從嚴打擊證券違法活動的意見》，切實落實“零容忍”方針，對任何違法違規行為嚴懲不貸，依法維護廣大投資者合法權益和資本市場健康發展秩序。