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財政部7月13日公告稱，根據財政部與馬來西亞證券監督委員會執法合作備忘錄及馬方協查請求，在公安部大力支持下，財政部依法查處會計師事務所及注冊會計師參與跨境財務造假案，首次作出跨境監管行政處罰，對馬來西亞上市公司藍寶集團有限公司在華全資子公司福建埃森思索科技發展有限公司及中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）山東分所實施監督檢查，并依法追究責任。

據央視新聞報道，財政部監督評價局局長楊瑞金表示，本次公開“罰單”，不僅是對違法違規主體的嚴肅追責，更為重要的是警醒相關企業和中介機構依法合規經營，不要妄圖通過跨境經營實現監管套利，逃避法律責任。

財政部還表示，依法依規開展跨境會計審計監管合作，是財政部貫徹落實“一帶一路”倡議、服務“走出去”戰略的務實舉措，對規范財務審計秩序、提升會計審計質量意義重大。

福建埃森思索嚴重造假并涉嫌犯罪

依據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》有關規定，財政部組織福建省財政廳對福建埃森思索2016—2018年度會計信息質量實施檢查，并由財政部青島監管局核查中興財光華山東分所為福建埃森思索出具2018年度審計報告情況。經查，福建埃森思索2016—2018年度財務報告嚴重造假并涉嫌犯罪；中興財光華山東分所審計程序嚴重缺失，對福建埃森思索2018年度財務報表審計負有重大審計責任。

根據馬來西亞資本市場公開披露信息，福建埃森思索2016—2018年度的營業收入分別為2701萬元、13340萬元、15174萬元，凈利潤分別為1909萬元、3035萬元、3091萬元，2018年末銀行存款13000萬元、持有理財產品5000萬元；藍寶集團2018年99%的收入來源于福建埃森思索。

檢查發現，福建埃森思索2016—2018年持續虧損，在職員工從未超過5人，年度營業收入從未超過6萬元，利潤總額分別為-3.01萬元、-4.6萬元、-8.62萬元，2018年末實際銀行存款不足5萬元，且未持有任何理財產品。經司法鑒定，福建埃森思索向負責藍寶集團審計的馬來西亞的會計師事務所（據馬方協查請求函，事務所名稱為Morison Anuarul Azizan Chew，以下稱馬方事務所）提供的2016、2017年度審計報告，以及向中興財光華山東分所提供的2018年度銀行詢證函、銀行對賬單、購銷合同等證明文件，均系偽造。

圖片來源：攝圖網-500598480

經公安機關查證，福建埃森思索實際控制人丁某雅、財務負責人林某瑜在2018年財務報表審計期間，通過偽造銀行及關聯公司、相關單位印章，向中興財光華山東分所提供虛假的銀行對賬單、銀行詢證函、法人理財綜合服務協議、企業詢證函等審計所需材料；中興財光華山東分所以上述材料為基礎出具了審計報告。丁某雅、林某瑜的行為涉嫌偽造公司、企業、事業單位、人民團體印章罪，已被有關部門采取取保候審強制措施。

中興財光華負有重大審計責任

中興財光華山東分所與福建埃森思索、馬方事務所分別簽訂合同，約定其作為馬方事務所的組成部分審計師，對福建埃森思索2018年度財務報表進行審計。根據中興財光華山東分所向馬方事務所出具的《事務所間報告意見書》，審計認為福建埃森思索2018年度特殊目的財務信息在所有重大方面已經按照準則的規定編制。

檢查發現，中興財光華山東分所審計底稿記載有4人執行現場審計，實際僅委托1名非本所在職人員開展現場工作；赴銀行函證時，由福建埃森思索人員陪同辦理，應交給銀行的詢證函被企業截留并調包，對函證過程失去控制，對回函未加蓋需要銀行校驗的公司預留印鑒等疑點未保持應有的職業懷疑，未能識別虛假銀行詢證函；獲取的銀行對賬單并非從銀行直接取得，而是由企業提供，導致未能發現企業銀行存款賬實不符；對收入、成本等重要科目，僅取得部分框架式采購合同和銷售合同，未獲取充分、適當的審計證據，未發現有關資料系偽造；該審計項目未納入中興財光華總所的業務系統進行統一管理，相關審計報告未經內部復核，便由中興財光華山東分所負責人簽發。

上述事實表明，中興財光華山東分所未保持應有的職業懷疑，審計程序嚴重缺失，未獲取充分、適當的審計證據，向馬方事務所出具《事務所間報告意見書》并發表不恰當的審計意見，負有重大審計責任。

財政部依據《中華人民共和國注冊會計師法》第三十九條規定，給予中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）警告、沒收違法所得6萬元、并處罰款30萬元的行政處罰，給予簽字注冊會計師孟翔吊銷注冊會計師證書的行政處罰。

圖片來源：攝圖網-400958695

加強跨境會計審計執法合作

據了解，本次跨境監管行政處罰是在財政部與馬來西亞證監會執法合作備忘錄及馬方協查請求下，財政部首次開展跨境核查并公開查處結果。

2018年8月20日，財政部部長劉昆與馬來西亞證券監督委員會時任主席蘭吉特·阿吉特·辛格（Ranjit Ajit Singh）《中華人民共和國財政部與馬來西亞證券監督委員會跨境會計審計執法合作備忘錄》，按照尊重主權、平等互利、相互依賴的原則加強會計審計執法合作。2019年8月，蘭吉特·阿吉特·辛格拜訪財政部，移交關于馬來西亞上市公司藍寶集團有限公司（Lambo Group Berhad，以下稱藍寶集團）在華全資子公司福建埃森思索科技發展有限公司（以下稱福建埃森思索）及相關會計師事務所涉嫌違法違規問題線索，請財政部協助核查。

財政部強調，將保持“嚴監管、零容忍”遏制財務造假、規范財務審計秩序高壓態勢不動搖，加大會計信息質量和會計師事務所執業質量檢查力度，持續深化與有關國家和地區的跨境會計審計監管和執法合作，共同推動共建“一帶一路”高質量發展。

每日經濟新聞綜合央視新聞、財政部

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