隨著江蘇證監(jiān)局的一紙《行政處罰事先告知書》，模塑科技（SZ000700，股價4.65元，市值42.65億元）遭立案調(diào)查的初步結(jié)果宣告出爐。據(jù)上市公司披露，經(jīng)江蘇證監(jiān)局查明，公司2020年度虛增了3000多萬元利潤，占當年利潤總額的95.24%，導(dǎo)致公司2020年年報存在虛假記載。 《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，模塑科技在2020年度的違規(guī)行為不止于此。去年9月~10月，江蘇證監(jiān)局便曾查出公司存在信披和會計處理不規(guī)范等問題，并責令公司予以改正。 收江蘇證監(jiān)局處罰告知書 據(jù)模塑科技披露，公司于12月26日收到江蘇證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，其中指出，模塑科技涉嫌信披違法違規(guī)一案已經(jīng)調(diào)查完畢，江蘇證監(jiān)局擬對上市公司及相關(guān)當事人曹克波、錢建芬、朱曉華、劉華作出行政處罰。 江蘇證監(jiān)局表示，經(jīng)查明，模塑科技通過違規(guī)多確認收入、少確認成本及費用方式，虛增2020年度利潤總額3197.01萬元，占公司2020年度披露的利潤總額（3356.73萬元）的95.24%，導(dǎo)致公司2020年年度報告存在虛假記載。 具體來看，模塑科技將2019年度與北京北汽模塑科技（以下簡稱“北汽模塑”）發(fā)生的技術(shù)開發(fā)服務(wù)收入在2020年度確認，導(dǎo)致2020年度利潤總額虛增2220萬元；模塑科技確認北汽模塑2020年度技術(shù)開發(fā)服務(wù)收入時未扣除北汽模塑代墊費用，導(dǎo)致2020年度利潤總額虛增679.30萬元。 企查查顯示，北汽模塑為模塑科技持股49%的參股子公司。 同時，2020年11月，應(yīng)模塑科技的要求，天津盛相電子和河北毅昌科技兩家外協(xié)供應(yīng)商分別與模塑科技簽訂采購折扣協(xié)議，配合模塑科技提供虛假采購折扣。根據(jù)上述協(xié)議，兩家供應(yīng)商各提供50萬元虛假采購折扣，模塑科技據(jù)此虛減了100萬元成本，導(dǎo)致2020年度利潤總額虛增100萬元。 2021年3月，模塑科技基于三名員工2020年度的優(yōu)秀表現(xiàn)，對其發(fā)放一次性獎金共計197.71萬元。由于人力資源部門未及時將上述一次性獎金事項告知財務(wù)部門，導(dǎo)致模塑科技未將相關(guān)費用確認在2020年，而是確認在2021年。該處理不符合相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致模塑科技2020年度管理費用虛減197.71萬元，利潤總額虛增197.71萬元。 江蘇證監(jiān)局指出，模塑科技作為信息披露義務(wù)人，未依法真實披露相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，其披露的2020年年度報告存在虛假記載，違反了相關(guān)規(guī)定。因此，江蘇證監(jiān)局擬對模塑科技責令改正，給予警告，并處以120萬元罰款。 此外，江蘇證監(jiān)局還表示，模塑科技董事長、總經(jīng)理曹克波，是公司上述違法行為的決策者、知悉者，是模塑科技上述信披違法行為直接負責的主管人員；模塑科技財務(wù)總監(jiān)錢建芬、副總經(jīng)理朱曉華、財務(wù)經(jīng)理劉華也分別對公司相關(guān)違法行為負有相應(yīng)責任。江蘇證監(jiān)局擬對四人均分別予以警告，并處以金額不等的罰款。模塑科技及4名高管合計被罰款360萬元。 圖片來源：公告截圖 曾因相關(guān)違規(guī)行為被責令改正 模塑科技主要從事轎車保險杠、防擦條等汽車裝飾件的生產(chǎn)與銷售、醫(yī)療服務(wù)等業(yè)務(wù)。公司曾在2020年年報中表示，其年汽車保險杠生產(chǎn)能力達600萬套以上，是國內(nèi)領(lǐng)先的高端汽車外飾件系統(tǒng)服務(wù)供應(yīng)商，客戶包括寶馬、北京奔馳、特斯拉、上汽通用等主流汽車廠商。 據(jù)模塑科技2020年年報，公司當年度實現(xiàn)營業(yè)收入61.24億元，同比增長11.57%；實現(xiàn)歸屬上市公司股東的凈利潤1945.87萬元，同比下降78.16%。以此觀之，虛增利潤之舉成為模塑科技2020年度賬面凈利潤為正的重要因素。 值得一提的是，模塑科技在2020年度還曾犯過其他錯。 去年12月8日，模塑科技披露稱，2021年9月底~10月初，江蘇證監(jiān)局對公司進行了現(xiàn)場檢查。2021年12月7日，公司收到了江蘇證監(jiān)局《關(guān)于對江南模塑科技股份有限公司采取責令改正措施的決定》。江蘇證監(jiān)局指出，模塑科技存在三項違規(guī)行為。 具體來看，一是模塑科技2020年年報未按規(guī)定披露非經(jīng)營性資金占用。公司董事長、總經(jīng)理曹克波2020年度在公司報銷的部分費用與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用，但公司未按規(guī)定予以披露；二是公司2020年年報未按規(guī)定披露勞務(wù)外包情況。上市公司子公司沈陽名華模塑科技在2020年支付遼寧外聯(lián)企業(yè)管理有限公司勞務(wù)外包費用，但上市公司未按規(guī)定披露上述勞務(wù)外包情況；三是模塑科技孫公司財務(wù)管理和會計核算不規(guī)范，導(dǎo)致上市公司2020年年報相關(guān)信息披露不準確。 基于模塑科技上述違規(guī)行為，彼時，江蘇證監(jiān)局決定對公司采取責令改正的行政監(jiān)管措施，并要求公司加強內(nèi)部管理，提高信息披露質(zhì)量和規(guī)范運作水平，杜絕此類事件再次發(fā)生。 封面圖片來源：攝圖網(wǎng)-500769551