每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 梁梟    

3月20日，深交所向平潭發(fā)展（SZ000592，股價2.59元，市值50億元）發(fā)出《關(guān)注函》?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者注意到，此前平潭發(fā)展發(fā)布公告，將其2022年的歸母凈利潤預(yù)計向下修正1.2億元，而這次修正業(yè)績是深交所向平潭發(fā)展發(fā)函的主要原因。

深交所在其《關(guān)注函》中要求平潭發(fā)展說明是否存在業(yè)績修正不及時的情形。

業(yè)績預(yù)告下修1.2億元

3月17日，平潭發(fā)展發(fā)布公告稱，將公司2022年歸屬于上市公司股東的凈利潤預(yù)計由虧損約0.8億元至1.2億元向下修正為虧損2億元至2.4億元。

平潭發(fā)展前次關(guān)于2022年業(yè)績預(yù)告的相關(guān)公告系在今年1月31日發(fā)出。對于向下修正業(yè)績的原因，平潭發(fā)展表示，主要與今年2月初，證監(jiān)會發(fā)布的《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會計類第3號》有關(guān)。

在上述指引當(dāng)中，證監(jiān)會對“母公司存在應(yīng)收超額虧損子公司債權(quán)時，如何計算歸屬于母公司所有者的凈利潤”的理解分歧作出了明確規(guī)定。

按照該指引，應(yīng)收子公司款項無法收回的，合并財務(wù)報表中應(yīng)當(dāng)將該債權(quán)產(chǎn)生的損失金額全部計入“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。

上述步驟完成后，扣除該債權(quán)損失金額后的超額虧損，再按照母公司所有者與少數(shù)股東對子公司的分配比例，分別計入“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”。

平潭發(fā)展稱，按照證監(jiān)會發(fā)布的該規(guī)定，其對與恒大合作的地產(chǎn)項目子公司中福海峽（平潭）置業(yè)有限公司（以下簡稱平潭置業(yè)）的債權(quán)進(jìn)行會計處理調(diào)整，影響合并財務(wù)報表中“歸屬于母公司所有者的凈利潤”約﹣1.2億元。

據(jù)啟信寶，平潭置業(yè)由平潭發(fā)展和恒大地產(chǎn)集團(tuán)福州有限公司（以下簡稱恒大福州）分別持股51%和49%。

據(jù)平潭發(fā)展2022年半年報，截至去年6月底，平潭置業(yè)總計欠平潭發(fā)展約3.5億元。其中，約2.8億元的賬齡超過了三年。

深交所要求平潭發(fā)展說明：“你公司其他與恒大合作的地產(chǎn)項目（如有）或?qū)ζ渌潛p子公司的債權(quán)是否存在類似應(yīng)進(jìn)行會計處理調(diào)整的情形，如是，請詳細(xì)說明相關(guān)情況。”

業(yè)績修正是否及時？

平潭發(fā)展在2022年半年報中表示，2021年，在未經(jīng)平潭置業(yè)其他股東授權(quán)的情況下，恒大福州與其六家子公司挪用平潭置業(yè)的房屋預(yù)收款，損害平潭置業(yè)其他股東利益，截至2021年6月30日挪用預(yù)收款金額約0.6億元。

同時，據(jù)平潭發(fā)展披露，平潭置業(yè)還陷入其他多起訴訟，而其中一起是平潭發(fā)展起訴其子公司平潭置業(yè)。據(jù)平潭發(fā)展此前披露的一則訴訟公告，平潭發(fā)展作為原告，平潭置業(yè)和恒大福州分別作為被告一和被告二。

平潭發(fā)展稱，其與平潭置業(yè)和恒大福州在2018年11月簽署了《福建平潭中福海峽項目合作協(xié)議——流水地塊》（以下簡稱《合作協(xié)議》）及相關(guān)協(xié)議。

據(jù)平潭發(fā)展公告，根據(jù)《合作協(xié)議》約定，由平潭置業(yè)繼續(xù)承接、償還約3.5億元的股東借款。2020年1月，恒大福州出具《承諾函》，承諾對上述借款中的約1億元及利息在平潭置業(yè)到期未付的情況下由恒大福州代為清償。

彼時，平潭發(fā)展稱：“截至目前，被告一除向原告償還部分利息、逾期利息外，二被告均未履行任何其他還款義務(wù)，二被告拒不償還款項的行為嚴(yán)重?fù)p害了原告的合法權(quán)益。”

深交所在其《關(guān)注函》中要求平潭發(fā)展回復(fù)其對平潭置業(yè)相關(guān)債權(quán)的形成情況、各報告期減值計提情況以及本次會計處理調(diào)整的確認(rèn)依據(jù)和具體金額計算過程。

同時，深交所還要求平潭發(fā)展說明：“你公司知悉應(yīng)對子公司中福海峽（平潭）置業(yè)有限公司相關(guān)債權(quán)進(jìn)行會計處理調(diào)整的具體時間，在此基礎(chǔ)上說明你公司是否存在業(yè)績修正不及時的情形。”

此外，深交所還要求平潭發(fā)展“報送本次業(yè)績修正的內(nèi)幕信息知情人名單”，并說明相關(guān)人員是否存在利用內(nèi)幕信息交易公司股票的情形。