每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 梁梟    

12月7日，ST實(shí)達(dá)（原簡(jiǎn)稱實(shí)達(dá)集團(tuán)，600734.SH，股價(jià)3.7元，市值81億元）公告稱，公司收到證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰事先告知書》。

今年5月，ST實(shí)達(dá)收到證監(jiān)會(huì)的《立案告知書》。經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，ST實(shí)達(dá)涉嫌違法的事實(shí)浮出水面：ST實(shí)達(dá)未按規(guī)定披露重要合同訂立事項(xiàng)，2020年審計(jì)報(bào)告保留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)影響已消除的臨時(shí)報(bào)告存在虛假記載。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，這已經(jīng)不是ST實(shí)達(dá)首次被監(jiān)管部門行政處罰。去年底，ST實(shí)達(dá)也曾被福建證監(jiān)局行政處罰，主要原因是虛增收入、成本；虛構(gòu)與中興發(fā)展相關(guān)循環(huán)購(gòu)銷業(yè)務(wù)，虛增收入和成本；出口服務(wù)業(yè)務(wù)存在虛增收入和成本等原因。

未按規(guī)定披露重要合同訂立事項(xiàng)

經(jīng)調(diào)查，2021年12月28日，ST實(shí)達(dá)與林強(qiáng)簽署《深圳興飛科技有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》），約定ST實(shí)達(dá)將持有的深圳市興飛科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱深圳興飛）70%股權(quán)以1元價(jià)格轉(zhuǎn)讓給林強(qiáng)。

深圳興飛的股權(quán)處置使得ST實(shí)達(dá)2021年合并報(bào)表層面確認(rèn)投資收益約18億元，占ST實(shí)達(dá)2020年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)絕對(duì)值的306.86%。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，ST實(shí)達(dá)簽署的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》屬于《證券法》規(guī)定的重大事件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。而ST實(shí)達(dá)未及時(shí)披露上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)展情況，直至2022年1月12日才披露《關(guān)于重整計(jì)劃中全資子公司股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓的公告》。

對(duì)于該事項(xiàng)，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，ST實(shí)達(dá)時(shí)任董事會(huì)秘書、董事長(zhǎng)景百孚決策并參與案涉重要合同訂立事項(xiàng)，未及時(shí)組織公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)，未勤勉盡責(zé)，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是該違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

ST實(shí)達(dá)時(shí)任副董事長(zhǎng)周樂(lè)，擔(dān)任公司重整工作主要負(fù)責(zé)人，參與案涉重要合同訂立事項(xiàng)，并聯(lián)系簽署了案涉《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，未及時(shí)告知并提示上市公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)，未勤勉盡責(zé)，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是該違法行為其他直接責(zé)任人員。

臨時(shí)報(bào)告存在虛假記載

ST實(shí)達(dá)涉嫌違法的另外一個(gè)事實(shí)是“2020年審計(jì)報(bào)告保留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)影響已消除的臨時(shí)報(bào)告存在虛假記載”。

2020年4月，ST實(shí)達(dá)將相關(guān)存貨分別出售給香港的詩(shī)悅網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、賽維網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、迅連網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，未收回貨款共計(jì)0.18億美元（匯率變動(dòng)后折合人民幣1.15億元，占該筆銷售收入的78.26%）。

2021年4月，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）以上述貨款能否安全收回存在不確定性為由，對(duì)ST實(shí)達(dá)2020年財(cái)務(wù)報(bào)表出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

為消除該審計(jì)報(bào)告保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)影響，ST實(shí)達(dá)通過(guò)自籌資金、設(shè)立空殼全資孫公司代收貨款、簽署《委托代收代付貨款協(xié)議》、協(xié)調(diào)第三方主體進(jìn)行無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)資金過(guò)賬等方法，虛構(gòu)已收回全部剩余貨款的事實(shí)。

隨后，2021年9月，ST實(shí)達(dá)披露臨時(shí)報(bào)告《關(guān)于2020年度審計(jì)報(bào)告保留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)影響已消除的公告》《公司董事會(huì)關(guān)于2020年審計(jì)報(bào)告保留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)影響已消除的專項(xiàng)說(shuō)明》，其中關(guān)于貨款收回情況以及2020年度審計(jì)報(bào)告保留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)影響已消除等有關(guān)表述存在虛假記載。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，景百孚決策偽造貨款收回以消除保留意見(jiàn)所涉事項(xiàng)，并負(fù)責(zé)相關(guān)資金籌措，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是該違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。周樂(lè)設(shè)計(jì)并具體實(shí)施了偽造貨款收回以消除保留意見(jiàn)所涉事項(xiàng)，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是該違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

綜合前述二項(xiàng)涉嫌違法的事實(shí)，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)ST實(shí)達(dá)責(zé)令改正，給予警告，并處以250萬(wàn)元罰款；對(duì)景百孚給予警告，并處以130萬(wàn)元罰款；對(duì)周樂(lè)給予警告，并處以120萬(wàn)元罰款。

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