每日經濟新聞 2023-12-08 20:59:15
◎*ST慧辰2020年7月16日上市。剛過三年就被查出財務造假。
每經記者 胥帥 每經編輯 陳俊杰
12月7日深夜，*ST慧辰（慧辰股份，688500.SH，股價27.87元，市值20.7億元）公告收到《行政處罰事先告知書》，*ST慧辰涉嫌信息披露違法違規一案，北京證監局已調查完畢。
根據披露，*ST慧辰控股子公司信唐普華通過虛構與第三方業務、簽訂無商業實質的銷售合同、提前確認項目收入的方式虛增收入和利潤，導致*ST慧辰2020年7月13日披露的上市招股說明書，以及上市后披露的2020年至2022年年度報告存在虛假記載。
《每日經濟新聞》記者注意到，此次*ST慧辰和相關責任人合計被處罰金額達1600萬元。*ST慧辰和相關責任人在招股書作出不存在虛假記載的承諾，若違反則承諾賠償受損的投資者。記者于今日（12月8日）下午致電公司，*ST慧辰有關人士表示，已經委托律師對《行政處罰事先告知書》的后果進行評估，現在還要等正式告知書。根據規定，*ST慧辰享有陳述、申辯、要求聽證的權利。如果公司放棄申辯，才會有正式的行政處罰決定。
根據*ST慧辰披露的《行政處罰事先告知書》，2017年6月，公司收購北京信唐普華科技有限公司（以下簡稱信唐普華）48%的股權，信唐普華成為公司參股公司。2020年12 月，公司進一步收購信唐普華22%的股權，信唐普華成為公司控股子公司。
信唐普華通過虛構與第三方業務、簽訂無商業實質的銷售合同、提前確認項目收入的方式虛增收入和利潤，導致*ST慧辰 2020年7月13日披露的《北京慧辰資道資訊股份有限公司首次公開發行股票并在科創板上市招股說明書》（以下簡稱《招股說明書》），以及首發上市后披露的2020年至2022年年度報告存在虛假記載。
具體來看，在*ST慧辰科創板上市前，2018年，信唐普華通過簽訂無商業實質銷售合同的方式虛增收入和利潤。其中*ST慧辰在2018年虛增利潤555.31萬元，占當期披露利潤總額的7.33%，2019年虛增營業收入721.70萬元，占當期披露營業收入的1.88%，虛增利潤1785.88萬元，占當期披露利潤總額的25.16%。
而在上市后，*ST慧辰2021年虛增營業收入2424.13萬元，占當期披露營業收入的5.09%。受2018年至2021年相關項目影響，*ST慧辰2022年多計壞賬損失、商譽減值等，虛減利潤1.05億元，占當期披露利潤總額絕對值的49.84%。
值得一提的是，何侃臣時任信唐普華總經理，全面主持信唐普華經營管理工作，組織、安排信唐普華案涉虛增收入、利潤的行為。
根據處罰意見，擬決定對*ST慧辰，時任董事長、總經理，時任財務總監等有關責任人予以責令改正、警告和罰款，罰款合計1600萬元。
*ST慧辰2020年7月16日上市。剛過三年就被查出財務造假。
今年4月29日，*ST慧辰2022年年報被出具無法表示意見的審計報告，內部控制被出具否定意見，上交所就相關無法表示意見涉及事項、信唐普華應收賬款及收入真實性、內控否定意見、業務結構與毛利率變化、收入確認與存貨等事項予以重點問詢。
《每日經濟新聞》記者注意到，*ST慧辰在重要聲明中寫明，招股書不存在虛假記載。*ST慧辰及全體董事、監事、高級管理人員、控股股東、實際控制人對招股書的真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。因發行人招股說明書及其他信息披露資料有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券發行和交易中遭受損失的，將依法賠償投資者損失。保薦人及證券服務機構承諾因其為發行人本次公開發行制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將依法賠償投資者損失。
當時招股書也說明，該等損失的賠償金額以投資者因此而實際發生的直接損失為限，具體的賠償標準、賠償主體范圍、賠償金額等細節內容待上述情形實際發生時，依據最終確定的賠償方案為準，或證券監督管理部門、司法機關認定的方式或金額確定。
不過，目前尚難確定*ST慧辰實際控制人是否會回購股票。根據實際控制人趙龍當時的承諾：“若證券監督管理部門或其他有權部門認定招股說明書存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏之情形，且該等情形對判斷慧辰資訊是否符合法律規定的發行條件構成重大且實質影響的，則本人承諾將自行或極力促使慧辰資訊（即上市公司）依法回購其首次公開發行的全部新股，并將依法回購本人已轉讓的原限售股（如有）。”
2018年和2019年，*ST慧辰歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為5315.21萬元和6078.94萬元。但*ST慧辰選擇的上市標準是“最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于人民幣5000萬元”。即便扣除掉虛增的利潤，*ST慧辰2018年和2019年的累計凈利潤也不低于5000萬元。
對于涉及到*ST慧辰賠償投資者一事，記者于今日下午致電公司。*ST慧辰有關人士表示，已經委托律師對《行政處罰事先告知書》的后果進行評估，現在還要等正式告知書。根據規定，*ST慧辰享有陳述、申辯、要求聽證的權利。如果公司放棄申辯，才會有正式的行政處罰決定。
上海新古律師事務所王懷濤律師表示，招股書中的承諾是具有法律約束力的，即在滿足承諾的條件時，承諾人有履行承諾的義務。
封面圖片來源：每日經濟新聞 劉國梅 攝
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