每經(jīng)記者 王佳飛    每經(jīng)編輯 楊夏    

12月8日，上交所發(fā)布了《關(guān)于對科華控股股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定》（以下簡稱《決定》）。《決定》顯示，因變更年報審計機(jī)構(gòu)相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，上交所對科華控股（SH603161，股價18.17元，市值24.24億）和有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示。

相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確

11月11日，科華控股發(fā)布公告稱擬變更年報審計機(jī)構(gòu)。公司稱：“鑒于容誠會計師事務(wù)所已連續(xù)4年為公司提供審計服務(wù)，綜合考慮公司未來業(yè)務(wù)發(fā)展情況以及整體審計工作的需要，公司擬聘任上會會計師事務(wù)所為公司2023年度審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計機(jī)構(gòu)，不再聘任容誠會計師事務(wù)所為公司2023年度審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計機(jī)構(gòu)。”

在該公告的“變更會計師事務(wù)所的簡要原因及前任會計師的異議情況”中，科華控股表示，“公司就變更會計師事務(wù)所相關(guān)事宜與前任會計師事務(wù)所進(jìn)行了溝通，前任會計師事務(wù)所已明確知悉本次變更事項并確認(rèn)無異議”。

然而變更公告發(fā)出兩天后，容誠會計師事務(wù)所（以下簡稱容誠）就向科華控股提出異議，表示科華控股僅于2023年11月9日（即公告前兩日）口頭告知容誠簽字合伙人支彩琴女士變更事宜，不屬正式溝通的形式，另外科華控股也未就解聘的理由與容誠有過正式的溝通，容誠并不存在未能滿足科華控股整體審計工作需要的情形。容誠還表示，科華控股審計委員會在公司董事會召開前也未曾與容誠有過實質(zhì)性的溝通，獨立董事并未就變更原因及審計過程中前任會計師是否與公司方面存在分歧等進(jìn)行過了解或溝通。

容誠表示：“綜上，我們認(rèn)為貴公司關(guān)于變更會計師事務(wù)所的相關(guān)公告與實際情況不符，現(xiàn)正式函告公司提出異議，敬請更正！”

今日，上交所對科華控股及有關(guān)責(zé)任人予以了監(jiān)管警示。《決定》稱，科華控股11月11日披露的《關(guān)于變更會計師事務(wù)所的公告》中有關(guān)容誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對本次變更會計師事務(wù)所事項無異議的表述與實際情況不符，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確。

《決定》還指出，科華控股信息披露不準(zhǔn)確，影響了投資者知情權(quán)，違反了有關(guān)規(guī)定；陳洪民作為公司董事長、朱海東作為代行公司董事會秘書職責(zé)的信息披露事務(wù)具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對公司違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。上交所決定對科華控股和陳洪民、朱海東予以監(jiān)管警示。

聘任上會會計師事務(wù)所

事實上基于同樣的事實，科華控股近日還收到了警示函。

科華控股同樣在12月8日公告稱，于近日收到中國證券監(jiān)督管理委員會江蘇監(jiān)管局出具的《江蘇證監(jiān)局關(guān)于對科華控股股份有限公司、陳洪民、朱海東采取出具警示函措施的決定》（〔2023〕164號，以下簡稱為《警示函》）。

《警示函》基于上文相同的事實，認(rèn)為科華控股、陳洪民、朱海東違反了相關(guān)規(guī)定，江蘇證監(jiān)局決定“對你們采取出具警示函的監(jiān)管措施”。

科華控股表示，公司在收到《警示函》后，高度重視所提及的問題，公司將以此為戒，按照監(jiān)管要求認(rèn)真落實各項相關(guān)工作，加強(qiáng)全體董事、監(jiān)事、高級管理人員及相關(guān)人員對于相關(guān)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高規(guī)范運作意識，避免此類事件的再次發(fā)生。

另外，科華控股還在12月4日公告了日期為11月8日的關(guān)于變更會計師事務(wù)所的書面審核意見，稱上會會計師事務(wù)所具有較強(qiáng)的專業(yè)勝任能力和投資者保護(hù)能力，不存在違反《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》對獨立性要求的情形，誠信狀況良好，能夠滿足公司年度審計要求。同意聘任上會會計師事務(wù)所為公司2023年度審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計機(jī)構(gòu)。

封面圖片來源：視覺中國-VCG41101884163