每經記者 李少婷    每經實習記者 于怡朗    每經編輯 董興生    

1月2日盤后，國晟科技（SH603778，股價5.56元，市值36億元）發布公告，對上交所此前下發的監管工作函進行了答復（以下簡稱“答復函”）。

《每日經濟新聞》記者注意到，因經辦、財務人員工作失誤，導致國晟科技2022年年報中將20.85萬元的業務協調費錯誤列入施工成本中核算，對此國晟科技表示將從多方面入手來糾正上述內控漏洞，例如“加強復核、審批人員業務素質和能力，加強財務人員對采購業務的了解”。

此外，因標的資產江蘇國晟世安新能源有限公司（以下簡稱“江蘇國晟世安”）財務人員疏忽，導致該公司在2022年年報單體財務報表的其他應付款多記165.80萬元。公告顯示，針對該筆165.80萬元出資，江蘇國晟世安財務人員已在2023年4月份從往來款轉入實收資本。

因2022年成本、收入核算不準確被警示

1月2日下午，國晟科技在公告中對上交所下發的監管工作函進行了回復，監管工作函主要對國晟科技近三年合同資產減值、成本費用、下屬子公司財務核算等方面進行了問詢。

《每日經濟新聞》記者注意到，在成本費用核算方面，國晟科技存在核算不準確的問題。

國晟科技表示，2022年9月，公司與江蘇鴻土苗木有限公司簽訂《雅安市滎經縣涇河、滎河縣城段項目河道治理工程苗木采購合同》，合同總金額255萬元，計劃交付時間為2022年10月8日。

由于雅安市滎經項目施工開展過程中發生一些業務協調費用，費用合計金額20.85萬元，相關業務費用無法取得發票，業務人員將上述費用列入該苗木采購合同中，財務人員在審核過程中未能識別出該項費用，將該筆費用列入施工成本中核算，導致2022年年報多計主營業務成本20.85萬元；少計管理費用20.85萬元；多計主營營業收入23.91萬元；多計凈利潤3.06萬元，占2022年歸母凈利潤的0.019%。

國晟科技表示，公司經辦人員在該事項審批審核過程中，未按照公司相關規定反映業務真實情況，加之財務人員對苗木熟悉程度不夠，導致審核過程中出現紕漏。對此，國晟科技將從多方面入手糾正上述內控漏洞，例如“加強復核、審批人員業務素質和能力，加強財務人員對采購業務的了解”。

因標的公司財務人員疏忽致其他應付款多記165.80萬元

答復函顯示，2022年11月，國晟科技與國晟能源股份有限公司（以下簡稱“國晟能源”）簽署相關協議，以支付現金的方式購買國晟能源持有的江蘇國晟世安等7家子公司股權。

截至2022年12月31日，國晟科技已支付完畢第一筆股權轉讓款并辦理完畢相關工商變更登記手續，江蘇國晟世安等7家子公司成為上市公司控股子公司。

公告顯示，截至2022年8月31日，江蘇國晟世安的實收資本為2億元，原持股100%的股東國晟能源向江蘇國晟世安實際出資1.38億元，差額6215.80萬元于2022年9、10月份陸續繳齊。

在上述出資過程中，由于江蘇國晟世安財務人員疏忽，在股東2022年10月28日出資165.80萬元時未要求股東單獨劃款，而是通過股東借給江蘇國晟世安流動資金共計400萬元（含出資款165.80萬元）一并劃入江蘇國晟世安，并記入“其他應付款”。

對此，國晟科技表示，其實質股東認繳江蘇國晟世安出資已在2022年10月28全部出資到位，不存在出資不實和抽逃資本情況。

上述事項對江蘇國晟世安2022年年報單體財務報表而言，導致資產負債表實收資本少記165.80萬元，其他應付款多記165.80萬元，金額占2022年12月31日單體報表總資產的比例為0.38%。對2022年年報合并報表而言，導致合并資產負債表少數股東權益少記165.80萬元，其他應付款多記165.80萬元，上述金額占合并總資產的比例為0.07%。

公告顯示，針對該筆165.80萬元出資，江蘇國晟世安財務人員已在2023年4月份從往來款轉入實收資本。對此，公告稱，“公司將加強公司財務人員專業培訓和考核，規范出資手續和會計核算”。