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提前確認(rèn)收入導(dǎo)致增利約1300萬(wàn)元 中船應(yīng)急追溯調(diào)整:2022年歸母凈利潤(rùn)由盈變虧

每日經(jīng)濟(jì)新聞 2024-01-16 23:10:35

◎由于兩個(gè)合同收入確認(rèn)不準(zhǔn)確,中船應(yīng)急2022年提前確認(rèn)收入影響金額3137.24萬(wàn)元,合計(jì)增加利潤(rùn)1298.15萬(wàn)元。

每經(jīng)記者 張明雙    每經(jīng)編輯 張海妮    

由于提前確認(rèn)收入、壞賬計(jì)提不準(zhǔn)確等原因,中船應(yīng)急(SZ300527,股價(jià)7.09元,市值68.29億元)及相關(guān)人員此前收到湖北證監(jiān)局警示函。1月16日晚,中船應(yīng)急公告稱對(duì)前述問(wèn)題進(jìn)行了整改,并更正了前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

經(jīng)公司梳理查證,2022年兩項(xiàng)收入確認(rèn)不準(zhǔn)確導(dǎo)致當(dāng)年合計(jì)增加利潤(rùn)1298.15萬(wàn)元,兩項(xiàng)壞賬計(jì)提事項(xiàng)合計(jì)減少利潤(rùn)金額584.12萬(wàn)元。進(jìn)行追溯調(diào)整后,中船應(yīng)急2022年歸母凈利潤(rùn)減少了694.55萬(wàn)元,由盈利166.43萬(wàn)元變?yōu)樘潛p528.11萬(wàn)元。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到,由于上述盈虧性質(zhì)的改變,中船應(yīng)急自2016年上市以來(lái),首次出現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)虧損的情形。

2022年提前確認(rèn)收入3137.24萬(wàn)元

湖北證監(jiān)局警示函顯示,中船應(yīng)急提前確認(rèn)收入涉及兩個(gè)合同。

2021年12月,中船應(yīng)急簽訂了8套應(yīng)急裝備銷售合同,約定交付期限為2022年12月4日之前。實(shí)際上,公司2022年僅通過(guò)組織內(nèi)部交驗(yàn)評(píng)審交付了2套,由于客戶基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)度等因素影響,另6套裝備未交付。但公司在未取得客戶現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情況下,對(duì)8套裝備全額確認(rèn)了收入。

因此,公司2022年提前確認(rèn)收入影響金額2442萬(wàn)元,確認(rèn)成本金額1108.95萬(wàn)元,增加利潤(rùn)金額1333.05萬(wàn)元。

2021華20合同是中船應(yīng)急與多個(gè)省份的交通部門簽訂的多批量應(yīng)急交通裝備銷售合同,合同約定交付時(shí)間為120至180天。因客戶未確定發(fā)貨地點(diǎn),2021華20-1合同、2021華20-5合同裝備暫存公司未發(fā)貨,而公司2022年按合同金額的95%確認(rèn)收入。

因此,公司2022年提前確認(rèn)收入影響金額695.24萬(wàn)元,確認(rèn)成本金額730.14萬(wàn)元,減少利潤(rùn)34.9萬(wàn)元。

由于上述兩個(gè)合同收入確認(rèn)不準(zhǔn)確,中船應(yīng)急2022年提前確認(rèn)收入影響金額3137.24萬(wàn)元,合計(jì)增加利潤(rùn)1298.15萬(wàn)元。

另一方面,財(cái)務(wù)人員在壞賬計(jì)提時(shí)不準(zhǔn)確,導(dǎo)致公司多計(jì)提壞賬,減少了利潤(rùn)金額。對(duì)部分應(yīng)收債權(quán),公司應(yīng)按照評(píng)估決議采取單項(xiàng)計(jì)提壞賬,計(jì)提比例20%,但財(cái)務(wù)人員按照賬齡計(jì)提壞賬1192.79萬(wàn)元,多計(jì)提壞賬536.62萬(wàn)元,減少利潤(rùn)金額536.62萬(wàn)元;對(duì)天津旺華科技發(fā)展有限公司的應(yīng)收債權(quán)賬齡分類錯(cuò)誤,多計(jì)提壞賬47.50萬(wàn)元,減少利潤(rùn)金額47.50萬(wàn)元。兩項(xiàng)壞賬計(jì)提事項(xiàng)合計(jì)減少利潤(rùn)金額584.12萬(wàn)元。

1月16日,中船應(yīng)急對(duì)上述事項(xiàng)造成的會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯調(diào)整,2022年?duì)I業(yè)收入減少3137.24萬(wàn)元,更正為16.58億元;2022年凈利潤(rùn)減少694.55萬(wàn)元,由1248.52萬(wàn)元調(diào)整為553.97萬(wàn)元,歸母凈利潤(rùn)則由盈利166.43萬(wàn)元調(diào)整為虧損528.11萬(wàn)元,出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的改變。

由此,中船應(yīng)急自2016年上市以來(lái),首次出現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)虧損的情形。記者注意到,進(jìn)入2023年以后,中船應(yīng)急的業(yè)績(jī)進(jìn)一步下滑,公司2023年三季報(bào)顯示,前三季度歸母凈利潤(rùn)虧損2.14億元,同比下降9299.07%。

為關(guān)聯(lián)方保管資金逾一年才補(bǔ)充披露

湖北證監(jiān)局警示函還顯示公司涉及信息披露方面的違規(guī)。

2023年10月25日,中船應(yīng)急公告,補(bǔ)充確認(rèn)無(wú)償保管湖北興舟實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱興舟公司)1800萬(wàn)元事項(xiàng),并授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理層根據(jù)協(xié)議約定辦理后續(xù)歸還事宜。興舟公司為中船應(yīng)急第二大股東的全資子公司,而第二大股東及中船應(yīng)急的實(shí)際控制人均為中國(guó)船舶集團(tuán)有限公司,本次事項(xiàng)形成關(guān)聯(lián)往來(lái)。

然而,涉及上述1800萬(wàn)元的《資金無(wú)償保管協(xié)議》簽訂時(shí)間為2022年6月,中船應(yīng)急未將該筆資金情況作為關(guān)聯(lián)交易履行審議程序及信息披露,直到一年多后,2023年10月才對(duì)該關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了補(bǔ)充確認(rèn)。中船應(yīng)急對(duì)此立查立改,已于2023年12月13日將該筆代管資金1800萬(wàn)元全部歸還興舟公司。

另外,中船重工集團(tuán)應(yīng)急科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)急科技)為公司控股股東的控股子公司,中船應(yīng)急持有其42.3%股份,自應(yīng)急科技成立以來(lái),公司一直為其員工代付社保費(fèi)用,應(yīng)急科技已于2023年9月償還了代付款項(xiàng)。

中船應(yīng)急表示,應(yīng)急科技由控股股東委托公司全權(quán)代管,員工均為公司派駐,但由于應(yīng)急科技始終未實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng),因此未開通社保功能,員工社保關(guān)系仍在公司,公司2018年至2023年6月合計(jì)代付社保費(fèi)用383.66萬(wàn)元,公司在現(xiàn)場(chǎng)檢查后進(jìn)行了整改,應(yīng)急科技已于2023年9月償還了全部代付社保費(fèi)用。

除代付社保費(fèi)用外,中船應(yīng)急還為應(yīng)急科技代付19.81萬(wàn)元開辦費(fèi);在應(yīng)急科技全面接管“中船重工(赤壁)國(guó)際災(zāi)害體驗(yàn)城建設(shè)項(xiàng)目”之前,中船應(yīng)急原擬自行建設(shè)該項(xiàng)目,項(xiàng)目前期投入費(fèi)用629.56萬(wàn)元。應(yīng)急科技均已向中船應(yīng)急歸還或支付上述費(fèi)用。

2023年8月,中船應(yīng)急決定注銷無(wú)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的應(yīng)急科技,并于當(dāng)年12月完成注銷。

封面圖片來(lái)源:視覺中國(guó)-VCG21gic19149759

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