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中船應(yīng)急提前確認收入導(dǎo)致增利 追溯調(diào)整前年歸母凈利由盈變虧

每日經(jīng)濟新聞 2024-01-17 23:18:51

每經(jīng)記者 張明雙    每經(jīng)編輯 張海妮    

由于提前確認收入、壞賬計提不準確等原因,中船應(yīng)急(SZ300527,股價7.09元,市值68.29億元)及相關(guān)人員此前收到湖北證監(jiān)局警示函。1月16日晚,中船應(yīng)急公告稱對前述問題進行了整改,并更正了前期會計差錯。

經(jīng)公司梳理查證,2022年兩項收入確認不準確導(dǎo)致當年合計增加利潤1298.15萬元,兩項壞賬計提事項合計減少利潤金額584.12萬元。進行追溯調(diào)整后,中船應(yīng)急2022年歸母凈利潤減少了694.55萬元,由盈利166.43萬元變?yōu)樘潛p528.11萬元。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到,由于上述盈虧性質(zhì)的改變,中船應(yīng)急自2016年上市以來,首次出現(xiàn)歸母凈利潤虧損的情形。

提前確認收入涉兩合同

湖北證監(jiān)局警示函顯示,中船應(yīng)急提前確認收入涉及兩個合同。

2021年12月,中船應(yīng)急簽訂了8套應(yīng)急裝備銷售合同,約定交付期限為2022年12月4日之前。實際上,公司2022年僅通過組織內(nèi)部交驗評審交付了2套,由于客戶基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進度等因素影響,另6套裝備未交付。但公司在未取得客戶現(xiàn)場驗收報告的情況下,對8套裝備全額確認了收入。

因此,公司2022年提前確認收入影響金額2442萬元,確認成本金額1108.95萬元,增加利潤金額1333.05萬元。

2021華20合同是中船應(yīng)急與多個省份的交通部門簽訂的多批量應(yīng)急交通裝備銷售合同,合同約定交付時間為120至180天。因客戶未確定發(fā)貨地點,2021華20-1合同、2021華20-5合同裝備暫存公司未發(fā)貨,而公司2022年按合同金額的95%確認收入。

因此,公司2022年提前確認收入影響金額695.24萬元,確認成本金額730.14萬元,減少利潤34.9萬元。

由于上述兩個合同收入確認不準確,中船應(yīng)急2022年提前確認收入影響金額3137.24萬元,合計增加利潤1298.15萬元。

另一方面,財務(wù)人員在壞賬計提時不準確,導(dǎo)致公司多計提壞賬,減少了利潤金額。對部分應(yīng)收債權(quán),公司應(yīng)按照評估決議采取單項計提壞賬,計提比例20%,但財務(wù)人員按照賬齡計提壞賬1192.79萬元,多計提壞賬536.62萬元,減少利潤金額536.62萬元;對天津旺華科技發(fā)展有限公司的應(yīng)收債權(quán)賬齡分類錯誤,多計提壞賬47.50萬元,減少利潤金額47.50萬元。兩項壞賬計提事項合計減少利潤金額584.12萬元。

1月16日,中船應(yīng)急對上述事項造成的會計差錯進行追溯調(diào)整,2022年營業(yè)收入減少3137.24萬元,更正為16.58億元;2022年凈利潤減少694.55萬元,由1248.52萬元調(diào)整為553.97萬元,歸母凈利潤則由盈利166.43萬元調(diào)整為虧損528.11萬元,出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的改變。

由此,中船應(yīng)急自2016年上市以來,首次出現(xiàn)歸母凈利潤虧損的情形。記者注意到,進入2023年以后,中船應(yīng)急的業(yè)績進一步下滑,公司2023年三季報顯示,前三季度歸母凈利潤虧損 2.14 億 元 ,同 比 下 降9299.07%。

涉及信息披露方面違規(guī)

湖北證監(jiān)局警示函還顯示公司涉及信息披露方面的違規(guī)。

2023年10月25日,中船應(yīng)急公告,補充確認無償保管湖北興舟實業(yè)有限公司(以下簡稱興舟公司)1800萬元事項,并授權(quán)經(jīng)營管理層根據(jù)協(xié)議約定辦理后續(xù)歸還事宜。興舟公司為中船應(yīng)急第二大股東的全資子公司,而第二大股東及中船應(yīng)急的實際控制人均為中國船舶集團有限公司,本次事項形成關(guān)聯(lián)往來。

然而,涉及上述1800萬元的《資金無償保管協(xié)議》簽訂時間為2022年6月,中船應(yīng)急未將該筆資金情況作為關(guān)聯(lián)交易履行審議程序及信息披露,直到一年多后,2023年10月才對該關(guān)聯(lián)事項進行了補充確認。中船應(yīng)急對此立查立改,已于2023年12月13日將該筆代管資金1800萬元全部歸還興舟公司。

另外,中船重工集團應(yīng)急科技有限公司(以下簡稱應(yīng)急科技)為公司控股股東的控股子公司,中船應(yīng)急持有其42.3%股份,自應(yīng)急科技成立以來,公司一直為其員工代付社保費用,應(yīng)急科技已于2023年9月償還了代付款項。

中船應(yīng)急表示,應(yīng)急科技由控股股東委托公司全權(quán)代管,員工均為公司派駐,但由于應(yīng)急科技始終未實質(zhì)運營,因此未開通社保功能,員工社保關(guān)系仍在公司,公司2018年至2023年6月合計代付社保費用383.66萬元,公司在現(xiàn)場檢查后進行了整改,應(yīng)急科技已于2023年9月償還了全部代付社保費用。

除代付社保費用外,中船應(yīng)急還為應(yīng)急科技代付19.81萬元開辦費;在應(yīng)急科技全面接管“中船重工(赤壁)國際災(zāi)害體驗城建設(shè)項目”之前,中船應(yīng)急原擬自行建設(shè)該項目,項目前期投入費用629.56萬元。應(yīng)急科技均已向中船應(yīng)急歸還或支付上述費用。

2023年8月,中船應(yīng)急決定注銷無實質(zhì)性經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的應(yīng)急科技,并于當年12月完成注銷。

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