每經(jīng)編輯 程鵬    

財務(wù)造假多年，*ST博天遭強(qiáng)制退市。

2月2日晚間，博天環(huán)境集團(tuán)股份有限公司（以下下稱：博天環(huán)境或*ST博天)發(fā)布公告稱，因連續(xù)5年財務(wù)造假，上交所已向公司下發(fā)《關(guān)于擬終止博天環(huán)境集團(tuán)股份有限公司股票上市的事先告知書》（下稱“告知書”），決定對公司股票作出終止上市決定。

*ST博天將在2月5日開市起停牌。由于公司在2月2日已經(jīng)收到了北京證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰決定書》，按照規(guī)則，上交所將在15個交易日內(nèi)作出是否終止公司股票上市的決定。這意味著，*ST博天或?qū)⒊蔀?024年首個重大違法強(qiáng)制退市案例。

財務(wù)造假5年

*ST博天被終止上市

《行政處罰決定書》認(rèn)定，*ST博天通過多種方式虛增或虛減營業(yè)收入、利潤，導(dǎo)致2017年至2021年年報存在虛假記載。

其中，2020年，少記應(yīng)收賬款381.94萬元，多記在建工程8.22億元，多記應(yīng)付賬款3.51億元；2021年，多記應(yīng)收賬款4.19億元，多記應(yīng)付賬款3.58億元。

上交所認(rèn)為，*ST博天虛假記載的信息披露違法行為持續(xù)時間長，虛假記載金額大、占比高，嚴(yán)重?fù)p害證券市場秩序。公司披露的2020年及2021年資產(chǎn)負(fù)債表連續(xù)2年均存在虛假記載，虛假記載金額合計達(dá)到5億元以上，且超過該2年披露的年度期末凈資產(chǎn)合計金額的50%。

上述情形已觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2023 年 8 月修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第 9.5.1 條第（一）項(xiàng)、第 9.5.2 條第一款第（四）項(xiàng)規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，將被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

據(jù)此，上交所對*ST博天股票作出終止上市的決定。

根據(jù)規(guī)定，若*ST博天股票被作出強(qiáng)制終止上市決定后，自公告終止上市決定之日后5個交易日屆滿的次一交易日復(fù)牌，進(jìn)入退市整理期交易，并在股票簡稱前冠以“退市”標(biāo)識。

退市整理期的交易期限為15個交易日。退市整理期屆滿后5個交易日內(nèi)，上交所將對公司股票予以摘牌，公司股票將終止上市。

2月2日，據(jù)中國證監(jiān)會北京監(jiān)管局網(wǎng)站消息，北京證監(jiān)局指出，經(jīng)查明博天環(huán)境存在以下違法事實(shí)：

北京證監(jiān)局網(wǎng)站截圖

一是博天環(huán)境虛增營業(yè)收入、利潤的主要方式包括：一是未及時對已終止的設(shè)備銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理，并通過簽署虛假委托付款協(xié)議的方式抵消虛增收入引起的往來款項(xiàng)，此類情形涉及合肥清溪項(xiàng)目。

二是未及時對已竣工結(jié)算的項(xiàng)目進(jìn)行會計處理，并通過簽署虛假委托付款協(xié)議的方式抵消虛增收入引起的往來款項(xiàng)，此類情形涉及兗礦榆林100萬噸/年煤間接液化示范項(xiàng)目污水處理廠及回用水處理工程總承包項(xiàng)目等EPC項(xiàng)目。

三是使用無商業(yè)實(shí)質(zhì)的驗(yàn)工計價憑證確認(rèn)工程進(jìn)度，并通過簽署虛假債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、委托付款協(xié)議的方式，隱瞞虛增收入的情況，此類情形涉及雷州市村級生活污水處理PPP項(xiàng)目等PPP項(xiàng)目。

具體影響情況如下：2017年，博天環(huán)境虛增營業(yè)收入3.47億元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的11.40%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤1.18億元，占當(dāng)期披露利潤總額的70.68%。

2018年，博天環(huán)境虛增營業(yè)收入10.98億元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的25.33%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤5.01億元，占當(dāng)期披露利潤總額的223.80%。

2019年相反，博天環(huán)境虛減營業(yè)收入2874.52萬元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的0.99%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤1.16億元，占當(dāng)期披露利潤總額的14.01%。

2020年，綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤4939.16萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的11.90%。

2021年，綜合考慮相關(guān)減值及投資收益調(diào)整等因素影響，虛減利潤2.49億元，占當(dāng)期披露利潤總額的17.37%。

上述事項(xiàng)導(dǎo)致博天環(huán)境2017年、2018年、2019年、2020年、2021年年度報告存在虛假記載。

上述違法事實(shí)，有公司公告、相關(guān)合同、財務(wù)資料、詢問筆錄、微信聊天記錄、相關(guān)方提供材料等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

此外，2023年3月31日，博天環(huán)境披露《關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告》，主動更正相關(guān)年度案涉虛假記載金額等會計差錯，對2017年度至2021年度合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表進(jìn)行追溯調(diào)整，涉及對各年度主要財務(wù)指標(biāo)和合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響，自認(rèn)更正如下會計差錯：

2017年，多記應(yīng)收賬款7205.68萬元，多記在建工程2.79億元，多記應(yīng)付賬款2.26億元。

2018年，多記應(yīng)收賬款3.93億元，多記在建工程10.59億元，多記應(yīng)付賬款7.90億元。

2019年，多記應(yīng)收賬款659.28萬元，多記在建工程8.81億元，多記應(yīng)付賬款3.50億元。

2020年，少記應(yīng)收賬款381.95萬元，多記在建工程8.22億元，多記應(yīng)付賬款3.51億元。

2021年，多記應(yīng)收賬款4.19億元，多記應(yīng)付賬款3.58億元。

公司及及4人被罰1300萬元

從《行政處罰決定書》來看，*ST博天連續(xù)多年巨額財務(wù)造假。北京證監(jiān)局對公司及相關(guān)責(zé)任人予以警示，并合計罰款1300萬元。

北京證監(jiān)局表示，依據(jù)現(xiàn)有證據(jù)，博天環(huán)境披露的2017年至2021年年度報告存在虛假記載，違反了2005年《證券法》第六十三條及《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款、《證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露違法行為。

趙笠鈞時任博天環(huán)境董事長、總裁，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，對博天環(huán)境披露的2017年至2021年年度報告簽署書面確認(rèn)意見并保證上述文件內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未勤勉盡責(zé)，依據(jù)2005年《證券法》第六十八條第三款、《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是博天環(huán)境相關(guān)信息披露違法行為的直接負(fù)責(zé)的主管人員。

蘇峰峰時任博天環(huán)境監(jiān)事、高級副總裁，知悉3個案涉PPP項(xiàng)目存在虛增收入以及2019年博天環(huán)境簽署虛假委托付款協(xié)議的情況，對博天環(huán)境披露的2018年至2021年年度報告簽署書面確認(rèn)意見并保證上述文件內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未勤勉盡責(zé)，依據(jù)2005年《證券法》第六十八條第三款、《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是博天環(huán)境相關(guān)信息披露違法行為的直接負(fù)責(zé)的主管人員。

李璐時任博天環(huán)境高級副總裁、董事，知悉案涉EPC項(xiàng)目已竣工結(jié)算以及2021年博天環(huán)境簽署虛假債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的情況，對博天環(huán)境披露的2017年至2021年年度報告簽署書面確認(rèn)意見并保證上述文件內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未勤勉盡責(zé)，依據(jù)2005年《證券法》第六十八條第三款、《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是博天環(huán)境相關(guān)信息披露違法行為的直接負(fù)責(zé)的主管人員。

高峰時任博天環(huán)境高級副總裁、代財務(wù)總監(jiān)，對博天環(huán)境披露的2017年至2021年年度報告簽署書面確認(rèn)意見并保證上述文件內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，其中作為代財務(wù)總監(jiān)簽署2020年年度報告，未勤勉盡責(zé)，依據(jù)2005年《證券法》第六十八條第三款、《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是博天環(huán)境相關(guān)信息披露違法行為的直接負(fù)責(zé)的主管人員。

北京證監(jiān)局指出，博天環(huán)境虛假記載的信息披露違法行為持續(xù)時間長，虛假記載金額大、占比高，嚴(yán)重?fù)p害證券市場秩序。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，決定：

一、對博天環(huán)境集團(tuán)股份有限公司給予警告，并處以500萬元的罰款；

二、對趙笠鈞給予警告，并處以300萬元的罰款；

三、對蘇峰峰給予警告，并處以200萬元的罰款；

四、對李璐給予警告，并處以200萬元的罰款；

五、對高峰給予警告，并處以100萬元的罰款。

Wind數(shù)據(jù)顯示，博天環(huán)境是國內(nèi)水環(huán)境領(lǐng)域出發(fā)較早的高新技術(shù)企業(yè)之一，公司在工業(yè)水系統(tǒng)、城市與鄉(xiāng)村水環(huán)境、生態(tài)修復(fù)及產(chǎn)業(yè)價值延伸等領(lǐng)域，已經(jīng)形成涵蓋檢測監(jiān)測、咨詢設(shè)計、系統(tǒng)集成、項(xiàng)目管理、核心設(shè)備制造、投資運(yùn)營等覆蓋全產(chǎn)業(yè)鏈的一體化解決方案。

2月1日晚間，*ST博天公告稱，公司股票2024年2月1日收盤價為0.95元/股，低于人民幣1元。根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第9.2.1條第一款第一項(xiàng)的規(guī)定，在上交所僅發(fā)行A股股票的上市公司，如果公司股票連續(xù)20個交易日的每日股票收盤價均低于1元，公司股票可能被上交所終止上市交易。

1月17日，*ST博天發(fā)布《2023年年度業(yè)績預(yù)減的公告》稱，公司預(yù)計2023年年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為5010.00萬元到7000.00萬元，與上年同期相比將減少96.86%到95.62%，主要原因系：2022年12月底公司完成重整，致使2022年度實(shí)現(xiàn)大額債務(wù)重組收益，本期公司債務(wù)重組收益同比大幅減少。

編輯|程鵬 杜波

校對|趙慶

封面圖片來源：視覺中國

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