每經(jīng)記者 黃小聰    每經(jīng)編輯 肖芮冬    

近日，基金2023年報披露完畢，從年報的相關(guān)費用來看，2023年基金的管理費、托管費同比有所下降，而包括審計費在內(nèi)的其他費用同比小幅上升。

值得注意的是，部分基金在改聘會計師事務(wù)所之后，審計費用變化非常明顯。有的迷你基金審計費同比大幅下降達80%，有的基金則小幅上升。

此外，部分基金公司的審計機構(gòu)從外資會計所改聘內(nèi)資會計所。據(jù)記者進一步了解，其背后原因多種多樣，同時在審計過程中，還遇到了一些新的問題。

審計費用有的超過百萬元，有的僅2000元

猶記得去年下半年，基金行業(yè)啟動了費率改革，基金管理費、托管費等紛紛下降，除了這幾個主要的費用，基金還涉及到一些其他費用，比如基金審計、信披等費用。

一般而言，基金審計、信披等費用相對比較穩(wěn)定。Wind數(shù)據(jù)顯示，基金的其他費用從2022年的26.23億元小幅增長到2023年的28.58億元，其中審計費用從2022年的約10.5億元上升至2023年的約11.3億元。

與此同時，公募基金規(guī)模從2022年底的約26萬億元增至2023年底的約27.6萬億元。可以看出，隨著基金規(guī)模的變化，相關(guān)費用也發(fā)生了相關(guān)變化。

不過如果具體到公司和產(chǎn)品上，每家公司的情況又不太一樣。《每日經(jīng)濟新聞》（以下簡稱每經(jīng)）記者注意到，單只基金審計費用超過20萬元的大多是REITs產(chǎn)品。比如中金普洛斯REIT年報顯示，2023年的審計費用超過170萬元。

而東海基金旗下的多只產(chǎn)品，2023年的審計費用在2000元~3000元，比如東海核心價值、東海美麗中國等，2023年的審計費用均為2000元。這些產(chǎn)品的規(guī)模基本上都比較小，且相比于2022年的審計費用出現(xiàn)大幅下降。

部分基金改聘會計師事務(wù)所，審計費用大降

值得注意的是，部分基金公司還進行了改聘會計師事務(wù)所的操作，而在改聘之后，審計費發(fā)生了明顯的變化。

典型的如北信瑞豐基金。該基金公司在今年初將原來的普華永道中天會計師事務(wù)所（特殊普通合伙），改聘為上會會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）和致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

而在改聘之后，2023年報顯示，多只基金的審計費用出現(xiàn)了大幅下降。以北信瑞豐研究精選為例，2023年報顯示，該基金應(yīng)支付會計師事務(wù)所的審計費為8000元；而回看2022年報，該基金的審計費用為4萬元，同比下降80%。

值得一提的是，該基金2022年底的規(guī)模僅有約111萬元，2023年底的規(guī)模也僅有約78萬元。

再看規(guī)模僅有1000多萬元的北信瑞豐量化優(yōu)選，審計費用也從2022年的4萬元降至2023年的1萬元。

眾所周知，基金的審計費用是從基金財產(chǎn)中扣除，假設(shè)一只基金規(guī)模僅有100萬元，審計費用達4萬元的話，那么在不考慮其他因素的情況下，對于基金凈值的影響就高達4%。

一位基金業(yè)內(nèi)人士也表示：“審計費用一般跟規(guī)模有關(guān)，各家又不太一樣，靈活度比較高，主要看各家談的情況，但是不會因為基金規(guī)模小就減免，基本上都有最低收費，這可能對迷你基金會有比較明顯的影響。”

而在會計師事務(wù)所的選擇上，上述基金業(yè)內(nèi)人士表示：“一般還是會找大所，公信力強一些。當(dāng)然有的也會找小所，可能便宜一點。”

改聘審計機構(gòu)遇到新問題

不過據(jù)每經(jīng)記者進一步了解，有些基金公司改聘審計機構(gòu)，從外資會計所轉(zhuǎn)到內(nèi)資會計所，也并不是出于降低審計費用的考慮。

另一位基金公司人士向記者坦言：“主要是我們有這方面的要求，要逐步從外資會計所轉(zhuǎn)向內(nèi)資的會計所。在過程中，我們也碰到了一些問題。比如一些內(nèi)資會計所，在公募的審計上可能經(jīng)驗還不多，人員配備也不夠，服務(wù)上也有欠缺，這就會導(dǎo)致成本反而會有所上升。”

記者也注意到，該公司部分產(chǎn)品改聘會計師事務(wù)所之后，在規(guī)模沒有增長的情況下，審計費用反而有小幅上升，主要是因為審計人員成本有所增加的原因。

此外，還有幾種情況也會出現(xiàn)基金改聘會計師事務(wù)所的情況，比如有的是集團旗下的公司，如果集團的審計機構(gòu)發(fā)生變化，一般會保持一致。

還有的基金公司人士表示：“我們更換的原因主要是，之前有要求一家審計機構(gòu)服務(wù)的年限不能太長。”

而滬上一家基金公司變更會計師事務(wù)所則是因為公司出了新的招標管理規(guī)定，因此需要公開重新招標。

總的來說，各家基金公司改聘審計機構(gòu)背后的原因不太一樣。不過具體到審計費用上，多家基金公司人士都向記者坦言：“主要根據(jù)規(guī)模劃檔，每檔一個（費用）標準。比如低于5000萬元的一檔，2億~5億元規(guī)模的一檔，類似這樣。但這個是框架協(xié)議，具體執(zhí)行的時候還會根據(jù)情況確定最后的費用。”

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