每經記者 王琳    每經編輯 梁梟    

5月27日，深交所官網顯示，因發行人需更換申報會計師，江西艾芬達暖通科技股份有限公司（以下簡稱艾芬達）IPO狀態變更為“中止”。在此之前，艾芬達在去年4月27日已通過上市委會議。

艾芬達IPO項目的會計師事務所為大華會計師事務所（特殊普通合伙，以下簡稱大華所）。

江蘇證監局官網顯示，其于5月10日對大華所下發行政處罰決定書，內容主要涉及金通靈（SZ300091，股價1.64元，市值24.42億元）財務造假案。

記者注意到，事實上，金通靈的問題還牽出了另一家中介機構華西證券（002926.SZ，股價6.96元，市值182.7億元）。因在金通靈2019年非公開發行股票保薦項目的執業過程中存在問題，華西證券同樣被江蘇證監局采取了暫停保薦業務資格6個月的監管措施，而華西證券保薦的佳馳科技IPO項目也在本月中旬由“提交注冊”變更為“中止”狀態。

大華所目前有38個在審IPO項目

艾芬達主要從事暖通家居產品的研發、設計、生產和銷售，主要產品包括衛浴毛巾架系列產品和溫控閥、暖氣閥、磁性過濾器等暖通零配件。

2020年至2022年以及2023年上半年，艾芬達的營業收入分別為5.57億元、8億元、7.62億元和3.74億元，歸母凈利潤分別為1292.72萬元、6999.43萬元、9311.01萬元和3862.02萬元。

去年4月27日，艾芬達IPO項目已通過深交所上市委會議。但此后，艾芬達IPO項目一直未顯示更新進展，也沒有進入IPO提交注冊階段。

過會一年多時間之后，艾芬達IPO項目卻因需更換申報會計師而變更為“中止”狀態。

江蘇證監局出具的行政處罰決定書顯示，大華所因在金通靈2017年至2022年年報審計中未勤勉盡責，被沒收業務收入688.68萬元，處以3443.40萬元罰款，并暫停從事證券服務業務6個月，三名簽字注冊會計師共被罰款270萬元。

Wind數據顯示，大華所目前有在審A股IPO項目38個，其中3個處于證監會注冊階段，35個處于中止審查階段。大華所官網顯示，其在2023年累計助力30家企業成功登陸資本市場，其中主板8家、科創板8家、創業板9家、北交所5家。

此外，昊創瑞通IPO項目于今年4月25日變更為“中止”，其會計師事務所也是大華所。但交易所官網并未披露昊創瑞通IPO狀態變更的原因，只是提及“發行人及保薦人主動申請中止發行上市審核程序”。

佳馳科技IPO項目同樣間接受累于金通靈造假案

事實上，被金通靈造假案拉下馬的不僅是大華所，還有華西證券。

今年5月5日，華西證券發布了收到江蘇證監局行政監管措施決定書的公告，由于華西證券在金通靈2019年非公開發行股票保薦項目的執業過程中存在盡職調查工作未勤勉盡責、向特定對象發行股票上市保薦書存在不實記載，持續督導階段出具的相關報告存在不實記載以及持續督導現場檢查工作執行不到位等問題，江蘇監管局對華西證券采取暫停保薦業務資格6個月的監管措施，暫停期間自2024年4月28日至10月27日。

而華西證券被處罰自然也影響到了其目前負責的IPO項目。

記者注意到，今年5月14日，擬在科創板上市的佳馳科技在IPO狀態由“提交注冊”變更為了“中止”，變更的原因是“公司聘請的保薦人被中國證監會采取限制業務活動的監管措施”。佳馳科技IPO項目的保薦機構正是華西證券。

金通靈在2017年至2022年連續6年財務造假，涉案的中介機構及相關責任人員最近也都受到了處理，包括對其提供財報審計的大華所，參與該公司定增、發債以及并購等業務的4家券商及相關責任人員。其中，大華所和華西證券兩家公司被罰相對最重，均被采取了限制業務活動的處罰。

某不愿具名的IPO律師通過微信向《每日經濟新聞》記者表示，以前也有這種因中介機構被監管處罰，IPO企業直接換掉中介機構的情況。“基本只要（出現）這種（情況），IPO企業都會把中介機構換掉。”

上述IPO律師進一步表示，對于這種中介機構存在污點的IPO項目，監管會重點關注，甚至可能通過非公開渠道表態，某些中介機構的材料暫不被受理。“以前IPO節奏快，公司也不想在這個上面耽誤節奏。”

對中介機構監管持續加碼，IPO項目失敗風險增大

值得一提的是，今年以來，證監會出臺了一系列重磅監管文件，范圍涵蓋二級市場上市公司和IPO市場，其中中介機構的執業情況是監管加碼的重要一環。例如，今年3月，證監會發布《關于加強上市公司監管的意見（試行）》，強調要壓實上市公司和中介機構責任，提出對審計評估機構堅決“一案雙查”、并聯立案，對串通舞弊等違法案件從重處罰，對重大違法違規的中介機構，堅決執行暫停或禁止從事證券服務業務、吊銷執業許可、從業人員禁入等制度。

證監會同樣在3月份發布的《關于嚴把發行上市準入關從源頭上提高上市公司質量的意見（試行）》也提到，要壓實中介機構“看門人”責任，并具體從三個方面提出了要求：一是建立對中介機構的常態化滾動式現場監管機制，二是持續運用好以上市公司質量為導向的保薦機構執業質量評價機制，三是督促中介機構切實扛起防范財務造假的責任。

記者注意到，根據交易所官網，目前A股市場還有近30家IPO企業已過會但尚未進入提交注冊階段，其中北交所有2家，分別為今年1月過會的金康精工，以及今年2月過會的銅冠礦建；上交所也有2家，分別為去年6月過會的華電新能，以及今年1月過會的賽分科技；深交所則有24家，過會時間最早的為恒鑫生活，在去年3月21日就已首發過會。

與此同時，A股市場目前還有22家IPO企業目前處于“提交注冊”階段，其中北交所有7家，上交所有9家，深交所有6家。上述22家企業中，過會時間最早的是屹唐股份，早在2021年8月30日已通過上市委會議。

上述IPO律師也向記者表示，目前監管層對中介機構的監管更加嚴格，處罰也重，IPO項目失敗風險肯定是更大了，但也因此給中介機構們帶來了更大的震懾效果。

封面圖片來源：視覺中國-VCG211461430752