每日經(jīng)濟(jì)新聞 2024-06-27 20:46:34
每經(jīng)記者 張壽林 每經(jīng)編輯 廖丹
“沒收違法所得591.63元,罰款18638995.5元。”日前,國家外匯管理局青島市分局披露的一份罰單引發(fā)關(guān)注。
6月27日,國家外匯管理局青島市分局稱,這是一家空殼企業(yè)借道地下錢莊循環(huán)操作。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,按照其非法匯入金額10%的比例對其進(jìn)行處罰。
根據(jù)罰單,6月24日,青島興信昌新材料科技有限公司(下稱“公司”)因“違規(guī)匯入資本金12筆”,被國家外匯管理局青島市分局依法沒收違法所得591.63元,罰款1863.89萬元。
違法所得少,為何被罰超1800萬元?6月27日,國家外匯管理局青島市分局稱,該公司為外商投資企業(yè),經(jīng)青島市分局調(diào)查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)具有“假外資”空殼企業(yè)典型特征,如無生產(chǎn)經(jīng)營痕跡、無工作人員、法定代表人僅為掛名并不參與公司實(shí)際經(jīng)營、境外股東公司實(shí)控人為境內(nèi)個(gè)人、資金快進(jìn)快出等,資金匯入后通常快速結(jié)匯全額轉(zhuǎn)移到疑似地下錢莊控制賬戶,形成循環(huán)操作。
這類采取“資本金匯入+地下錢莊匯出”的虛假外資模式,既不能在稅收、就業(yè)等方面促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展,也完全背離招商引資引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和管理人才等政策初衷,而且還會(huì)一定程度上影響形勢判斷的準(zhǔn)確性,不利于宏觀經(jīng)濟(jì)決策。外匯局對虛假欺騙性交易一直采取絕不姑息的態(tài)度,堅(jiān)決依法打擊。
由于該企業(yè)違反了匯發(fā)〔2014〕37號文的有關(guān)規(guī)定,存在非法匯入行為,違法金額合計(jì)28830000美元(折人民幣186389955元),對此,青島市分局依據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十一條的規(guī)定,按照其非法匯入金額10%的比例對其進(jìn)行處罰,共處罰款18638995.5元。
同時(shí),根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定,“當(dāng)事人有違法所得,除依法應(yīng)當(dāng)退賠的外,應(yīng)當(dāng)予以沒收。”該企業(yè)因非法匯入資金產(chǎn)生的利息收入應(yīng)屬于違法所得,因資金停留時(shí)間較短,產(chǎn)生利息合計(jì)為591.63元,青島市分局依法予以罰沒。
前文提到的匯發(fā)〔2014〕37號文,即《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》。該通知第七條指出,特殊目的公司完成境外融資后,融資資金如調(diào)回境內(nèi)使用的,應(yīng)遵守中國外商投資和外債管理等相關(guān)規(guī)定。返程投資設(shè)立的外商投資企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行外商直接投資外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記手續(xù),并應(yīng)如實(shí)披露股東的實(shí)際控制人等有關(guān)信息。
通知第八條指出,境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得的利潤、紅利調(diào)回境內(nèi)的,應(yīng)按照經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理規(guī)定辦理;資本變動(dòng)外匯收入調(diào)回境內(nèi)的,應(yīng)按照資本項(xiàng)目外匯管理規(guī)定辦理。
通知第十五條指出,境內(nèi)居民或其直接、間接控制的境內(nèi)企業(yè)通過虛假或構(gòu)造交易匯出資金用于特殊目的公司,外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第三十九條進(jìn)行處罰。
境內(nèi)居民未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記、未如實(shí)披露返程投資企業(yè)實(shí)際控制人信息、存在虛假承諾等行為,外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第(五)項(xiàng)進(jìn)行處罰。
在境內(nèi)居民未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記、未如實(shí)披露返程投資企業(yè)實(shí)際控制人信息或虛假承諾的情況下,若發(fā)生資金流出,外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第三十九條進(jìn)行處罰;若發(fā)生資金流入或結(jié)匯,根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十一條進(jìn)行處罰。
此外,中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例(國務(wù)院令第532號)第四十一條指出,違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處違法金額30%以上等值以下的罰款。非法結(jié)匯的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對非法結(jié)匯資金予以回兌,處違法金額30%以下的罰款。
封面圖片來源:每經(jīng)記者 張建 攝
如需轉(zhuǎn)載請與《每日經(jīng)濟(jì)新聞》報(bào)社聯(lián)系。
未經(jīng)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》報(bào)社授權(quán),嚴(yán)禁轉(zhuǎn)載或鏡像,違者必究。
讀者熱線:4008890008
特別提醒:如果我們使用了您的圖片,請作者與本站聯(lián)系索取稿酬。如您不希望作品出現(xiàn)在本站,可聯(lián)系我們要求撤下您的作品。
歡迎關(guān)注每日經(jīng)濟(jì)新聞APP