每經(jīng)AI快訊，2024年7月12日，上交所對(duì)*ST九有（SH 600462，收盤價(jià)：1.39元）及有關(guān)責(zé)任人予以公開譴責(zé)的決定。

當(dāng)事人：

湖北九有投資股份有限公司，A股證券簡稱：*ST九有，A 股證券代碼：600462；

肖自然，湖北九有投資股份有限公司時(shí)任董事長；

王能海，湖北九有投資股份有限公司時(shí)任總經(jīng)理；

金鉉玉，湖北九有投資股份有限公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)；

張宇飛，湖北九有投資股份有限公司時(shí)任董事會(huì)秘書。

一、上市公司及相關(guān)主體違規(guī)情況

經(jīng)查明，2024年1月30日，湖北九有投資股份有限公司（以下簡稱公司）披露《2023年年度業(yè)績預(yù)虧公告》，預(yù)計(jì)2023年度歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱凈利潤）為-3,015萬元左右，2023年度歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤（以下簡稱扣非后凈利潤）為-1,734萬元左右，2023年期末歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)（以下簡稱凈資產(chǎn)）為3,469萬元左右。

2024年4月30日，公司披露《2023年年度業(yè)績預(yù)虧公告更正公告》，基于謹(jǐn)慎性原則和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債及相關(guān)利息3,673萬元。業(yè)績預(yù)告更正后，公司2023年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為-6,787萬元，扣非后凈利潤為-2,579萬元，凈資產(chǎn)為-314萬元。公司2023年度期末凈資產(chǎn)由正轉(zhuǎn)負(fù)。

2024年4月30日，公司披露2023年年報(bào)顯示，公司2023年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為-6,787萬元，扣非后凈利潤為-2,579萬元，凈資產(chǎn)為-314萬元。因2023年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，公司股票于2024年5月6日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

二、責(zé)任認(rèn)定和處分決定

（一）責(zé)任認(rèn)定

公司年度業(yè)績是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對(duì)公司股票價(jià)格及投資者決策產(chǎn)生重大影響，公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎的估計(jì)，確保預(yù)告業(yè)績的準(zhǔn)確性。公司2023年年度業(yè)績預(yù)虧公告中預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)為正值，但實(shí)際凈資產(chǎn)為負(fù)值，業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確，公司股票因此被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，嚴(yán)重影響投資者的合理預(yù)期。同時(shí)，公司遲至2024年4月30日才披露業(yè)績預(yù)告更正公告，更正公告披露不及時(shí)。上述行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2023年8月修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第2.1.1條、第2.1.5條、第5.1.4條、第5.1.5條、第5.1.10條等有關(guān)規(guī)定。

責(zé)任人方面，時(shí)任董事長肖自然作為公司主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人，時(shí)任總經(jīng)理王能海作為公司經(jīng)營管理主要人員，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)金鉉玉作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的具體負(fù)責(zé)人，時(shí)任董事會(huì)秘書張宇飛作為公司信息披露的具體負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對(duì)公司的違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。上述人員違反了《股票上市規(guī)則》第2.1.2條、第4.3.1條、第4.3.5條、第4.4.2條、第5.1.10條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

（二）申辯理由

公司及有關(guān)責(zé)任人在異議回復(fù)及聽證中提出如下申辯理由：一是公司在業(yè)績預(yù)告披露前，通過與律師及會(huì)計(jì)師充分溝通，確認(rèn)涉訴的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款公司享有法定抵銷權(quán)，無需計(jì)提負(fù)債。相關(guān)事項(xiàng)自2024年1月30日業(yè)績預(yù)告披露后至年報(bào)披露期間無實(shí)質(zhì)變化，同時(shí)公司已及時(shí)披露相關(guān)訴訟事項(xiàng)，無主觀故意。二是公司接到會(huì)計(jì)師通知需要修改年報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)間過晚，無法及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告更正和披露。

時(shí)任董事長肖自然還提出，業(yè)績預(yù)告前，其督促公司會(huì)計(jì)部門積極審慎與會(huì)計(jì)師、律師進(jìn)行溝通，保證相關(guān)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。時(shí)任總經(jīng)理王能海還提出，其于2023年8月入職，業(yè)績預(yù)告發(fā)布時(shí)仍處于對(duì)公司了解和適應(yīng)階段，不負(fù)責(zé)公司信息披露、財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，未參與相關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議糾紛及財(cái)務(wù)處理。時(shí)任董事會(huì)秘書張宇飛還提出，其未參與公司業(yè)務(wù)運(yùn)營和財(cái)務(wù)審計(jì)工作，無法判斷業(yè)績預(yù)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

（三）紀(jì)律處分決定

對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人所提申辯理由，上海證券交易所（以下簡稱本所）紀(jì)律處分委員會(huì)經(jīng)審核認(rèn)為：

第一，相關(guān)款項(xiàng)是否計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債將直接導(dǎo)致公司凈資產(chǎn)方向發(fā)生變化，對(duì)于公司股票是否被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示具有重大影響，公司應(yīng)當(dāng)在業(yè)績預(yù)告中審慎判斷凈資產(chǎn)情況并予以披露。公司未能在業(yè)績預(yù)告中審慎計(jì)提相關(guān)款項(xiàng)，導(dǎo)致公司預(yù)告凈資產(chǎn)與實(shí)際凈資產(chǎn)相比由正轉(zhuǎn)負(fù)，業(yè)績預(yù)告披露不準(zhǔn)確。同時(shí)，經(jīng)公司異議回復(fù)和聽證查明，公司在明確知悉涉訴款項(xiàng)計(jì)提后可能導(dǎo)致凈資產(chǎn)為負(fù)、股票觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情況下，仍未在業(yè)績預(yù)告中充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。上述行為嚴(yán)重影響投資者對(duì)于公司股票是否實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的判斷，違規(guī)事實(shí)清楚，相關(guān)責(zé)任主體提出無主觀故意、享有法定抵銷權(quán)等異議理由不能成立，披露相關(guān)訴訟事項(xiàng)公告不能替代在業(yè)績預(yù)告中的風(fēng)險(xiǎn)提示。

第二，上市公司的會(huì)計(jì)責(zé)任與中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任不能混同，上市公司及相關(guān)人員不能以中介機(jī)構(gòu)意見代替其自身應(yīng)當(dāng)履行的信息披露職責(zé)。本案中，公司應(yīng)當(dāng)獨(dú)立對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作出判斷，不能以與中介機(jī)構(gòu)意見發(fā)生變化為由，免除其對(duì)于業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確、更正不及時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)相關(guān)異議理由不予采納。

第三，相關(guān)責(zé)任人作為董事、高級(jí)管理人員，負(fù)有保證公司業(yè)績預(yù)告準(zhǔn)確性的責(zé)任，督促公司與中介機(jī)構(gòu)積極溝通系相關(guān)人員職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)盡的義務(wù)，相關(guān)人員未能提供證據(jù)證明其在披露業(yè)績預(yù)告前對(duì)相關(guān)事項(xiàng)予以充分關(guān)注、審慎估計(jì)，其提出不負(fù)責(zé)、未參與相關(guān)業(yè)務(wù)等異議理由不構(gòu)成減免違規(guī)責(zé)任的合理理由。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.3條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第10號(hào)——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)規(guī)定，本所作出如下紀(jì)律處分決定：

對(duì)湖北九有投資股份有限公司及時(shí)任董事長肖自然、時(shí)任總經(jīng)理王能海、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)金鉉玉、時(shí)任董事會(huì)秘書張宇飛予以公開譴責(zé)。

對(duì)于上述紀(jì)律處分，本所將通報(bào)中國證監(jiān)會(huì)和湖北省地方金融管理局，并記入上市公司誠信檔案。當(dāng)事人如對(duì)上述公開譴責(zé)的紀(jì)律處分決定不服，可于15個(gè)交易日內(nèi)向本所申請(qǐng)復(fù)核，復(fù)核期間不停止本決定的執(zhí)行。

根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》，請(qǐng)你公司及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員（以下簡稱董監(jiān)高人員）采取有效措施對(duì)相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，并結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項(xiàng)，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定針對(duì)性的防范措施，切實(shí)提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。請(qǐng)你公司在收到本決定書后一個(gè)月內(nèi)，向本所提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報(bào)告。

你公司及董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)舉一反三，避免此類問題再次發(fā)生。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)；董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

截至發(fā)稿，*ST九有市值為9億元。

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(記者 王曉波)

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